Получение лицензии на криптообмен в Германии

1 января 2020 г. Германия присоединилась к растущему числу стран с особым режимом регулирования криптовалют. Эта страна также является одним из основных мест в Европе, где процветают финтех-компании. Эти предприятия занимаются производством инновационных финансовых технологий, которые затем реализуются на рынке криптовалют.

Немецкий орган финансового надзора (BaFin) реформировал национальные правила регулирования криптовалютной деятельности в соответствии с европейскими требованиями Директивы AMLD5. Эти нововведения повлияли на существующие лицензионные требования, прописанные в Законе о банках Германии (KWG) путем определения новой категории финансовых инструментов, и дополнительно ввели новое лицензионное требование для кастодиальных услуг. В этой статье подробнее о том, как изменилось регулирование рынка криптовалют в Германии.

Криптолицензия в Германии: деловой климат в стране

В соответствии с 5AMLD введено регулирование сектора криптовалют в Германии. В связи с этим «поставщик услуг криптоактивов» охватывает следующий список действий:

• Обмен виртуальных валют на фиатную/традиционную валюту (евро, доллар США, фунт стерлингов и т.д.) и наоборот.
• Хранение криптовалют от имени третьих лиц.
• Сделки в виртуальной валюте между электронными кошельками клиентов.
• Операции на криптобиржах.
• Оказание платежных услуг.
• Эмиссия электронных денег.
• ICO (первичное размещение монет).
• Payment initiation service (PIS).
• Account information service (AIS).

5AMLD устанавливает, что поставщики криптоуслуг должны действовать в соответствии с правилами противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, что влечет за собой обязательную регистрацию в уполномоченных органах по борьбе с отмыванием денег и проведение тщательной проверки клиентов (идентификация пользователей, отслеживание транзакций и сообщение властям о подозрительной деятельности). Регулирующие органы разрабатывают свои методы контроля в соответствии с местными правовыми традициями и экономикой государства. Германия применяет жесткое регулирование рынка криптовалют. Поставщики услуг виртуальных активов подчиняются Закону о банковской деятельности (торговля ценными бумагами) или Законам о надзоре за платежными услугами, что приводит к более высоким нормативным требованиям.

Криптоактивы как новая категория финансовых инструментов

Приняв решение получить лицензию на обмен криптовалют в Германии, следует учесть, что новые требования лицензирования направлены ​​на то, чтобы охватить все виртуальные активы, актуальные для финансовых рынков. С этой целью в определение финансовых инструментов в соответствии с KWG была введена новая категория «криптоактивы».

Криптоактивы определяются как цифровое представление стоимости, не гарантированное Центробанком или гос. органом, которые не имеют правового статуса в качестве денег, но принимаются как средство обмена/платежа, или служат инвестиционным целям. Они могут быть переданы, храниться, проданы в эл. виде. Электронные деньги в соответствии с Законом о надзоре за платежными услугами (ZAG) прямо исключены из сферы действия. Новое определение включает в себя широкий спектр платежных токенов и инвестиционных токенов.

Получение лицензии на криптообмен в Германии: процедура и требования

Регистрация немецкой криптокомпании происходит в соответствии с положениями Закона о компаниях. Такие бизнес-структуры обычно принимают форму частных компаний с ограниченной ответственностью (GmBH). Этапы регистрации криптокомпании в Германии:

1. Подготовка (собрание всех членов компании, формирование уставных документов).
2. Пред-регистрация (заверение пакета документов у нотариуса, открытие счета для криптокомпании, подача заявки на регистрацию).
3. Непосредственно регистрация.

Чтобы подать заявку на получение лицензии на криптовалюту в Германии, соискатель должен составить пакет документов, среди которых:

• Бизнес-план.
• Оценка нац. комиссии о деятельности компании.
• Финансовые прогнозы.
• Программа кооперации.
• Описание структуры фирмы.
• Due diligence акт.
• Оценка операционных рисков.
• Описание мер безопасности и ИТ-решений.

Стоит также отметить основные аспекты, которые следует учитывать при получении немецкой лицензии на криптовалюту:

• компания должна внедрить политику риск-ориентированного подхода (RBA);
• бизнес обязан пройти расширенную комплексную проверку (EDD) своих клиентов;
• как и в других странах, при подаче заявки на лицензию необходимо применять подход «Знай своего клиента» (KYC).

Германия является членом Межправительственной организации, занимающейся разработкой финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF), что обеспечивает большую прозрачность и безопасность для клиентов криптовалютного бизнеса.

Хранение криптовалют как новая финансовая услуга

Иностранным инвесторам стоит принять во внимание, что в рамках реформы была введена новая регулируемая финансовая услуга «криптокастодиальный бизнес», требующая от поставщиков таких услуг получить лицензию на криптообмен в Германии в соответствии с KWG. Криптокастодиальный бизнес определяется как: хранение, администрирование и защита частных криптоключей, используемых для хранения или передачи криптоактивов в качестве услуги для других лиц. Предоставление любого из трех видов деятельности по хранению, администрированию и защите обязует поставщиков таких услуг пройти лицензирование для Crypto Custody Business.

Поставщики кастодиальных кошельков (CWP), которые занимаются исключительно хранением криптовалюты, освобождаются от некоторых требований, изложенных в KWG (например, от определенных обязательств по отчетности, от положений о вознаграждении или от требований к собственным средствам и ликвидности).

Расширение лицензионных требований предлагаемым регламентом ЕС «MiCA»

24 сентября 2020 г. Еврокомиссия опубликовала свое предложение по регулированию рынков криптоактивов (Положение MiCA) в рамках реализации мер по оцифровке финансового сектора. Это комплекс мер по дальнейшему развитию и продвижению инновационного и конкурентного потенциала цифровых финансов, а также по снижению возможных рисков, связанных с цифровыми финансами. Постановление, как ожидается, вступит в силу в третьем квартале 2022 г.

Среди прочего, Регламент MiCA преследует цель создания правовой определенности в отношении криптоактивов, не подпадающих под действие действующего законодательства ЕС в сфере финансовых услуг. Будущие гармонизированные правила для эмитентов криптоактивов и поставщиков криптоуслуг призваны создать общую, «надежную» нормативно-правовую базу и единый рынок.

Предложение Регламента MiCA показывает, что в настоящее время на уровне ЕС наблюдается большой импульс в отношении регулирования криптовалют и поставщиков криптоуслуг. Это еще больше укрепило быстрое развитие национального законодательства в последние годы, а также соответствующие интерпретационные решения BaFin. Поэтому эмитенты и поставщики услуг, а также пользователи и инвесторы в криптоактивы должны следить за динамичными изменениями в нормативно-правовой базе на национальном уровне и уровне ЕС.

Налогообложение криптовалют в Германии

Налоговый режим для юридических и физических лиц, предоставляющих криптоуслуги, имеет некоторые различия. Среди прочего, компании освобождаются от уплаты налога на криптовалюту лишь в том случае, если она хранится не более года. Стандартный корпоративный налог в этой стране уплачивается по ставке от 15% и выше (в зависимости от города регистрации).

Заключение

С введением в действие AMLD5 Орган финансового надзора Германии включил хранение криптовалюты в качестве нового типа финансовых услуг в Закон о банковской деятельности. В дополнение к реализации европейского регулирования рынков криптовалют, BaFin ввел новую единственную в своем роде «авторизацию криптокастодиального бизнеса». Разрешение, аналогичное лицензии, дает право предлагать определенный вид финансовых услуг.