Программа IFICI в Португалии

Введение режима IFICI в Португалии, как и ранее действовавшего фискального режима NHR (residente não habitual), дало толчок для новой волны миграции значительного числа иностранных граждан. Новый налоговый режим IFICI+ в Португалии позволяет квалифицированным специалистам, осуществляющим деятельность в регламентированных отраслях, воспользоваться преференциальными фискальными скидками, одновременно интегрируясь в благоприятную социоэкономическую среду страны.

Португальский налоговый режим IFICI+, реализованный посредством публикации правительственного Регламента № 352/2024/1 от 23 декабря, представляет собой новаторскую фискальную меру, целью которой является привлечение кадров с высокой квалификацией и экспертными знаниями в аспектах научной методологии и прогрессивных технологических разработок в страну. То есть указанная программа устанавливает преференциальные налоговые правила для налоговых субъектов, относящихся к установленным категориям, что способствует укреплению конкурентоспособности Португалии на мировой арене.

Новый налоговый режим IFICI+ в Португалии

В связи с демографическими тенденциями, характеризующимися сокращением численности трудоспособного населения, португальское правительство осуществляет проактивную политику, направленную на привлечение молодых специалистов. Португалия стала предпочтительным выбором для международных специалистов не только из-за своих налоговых льгот, но и из-за высокого индекса качества жизни, обусловленного конкурентоспособной стоимостью жизни и интегрированной сетью государственных учреждений, оказывающих разные виды поддержки экспатов. Как мы сказали, страна претерпела изменения в своем фискальном регулировании.

В прошлом году завершилось действие режима Non-Habitual Resident, он был заменен в 2025 году новой фискальной программой IFICI, что открыло обширные возможности для квалифицированных иностранцев, стремящихся к резиденции в Португалии. Для участия потенциальный бенефициар должен состоять в трудовых отношениях с работодателем, зарегистрированным в Португальской Республике, или осуществлять самостоятельную профессиональную деятельность без учреждения юрлица, либо занимать должность руководителя в предприятии, зарегистрированном на локальном уровне.

Новая налоговая льгота IFICI+ в Португалии характеризуется тем, что прирост капитала, полученный за рубежом, не освобожден от налогов на локальном уровне. Введение новой программы IFICI в Португалии никак не сказалось на ставке НДФЛ, она осталась прежней — 20% для квалифицированных иностранных бенефициаров (плюс обязательные социальные взносы) в отношении доходов от трудовой деятельности по найму или независимой проф. деятельности, на период, ограниченный 10 последовательными налоговыми годами, без возможности пролонгации.

Если вас интересует регистрация компании в Португалии или переезд в качестве трудового мигранта, следует знать, что данная инициатива является частью более широкой стратегии правительства, направленной на интенсификацию экономики, базирующейся на знаниях, и привлечение международных квалифицированных кадров в ключевые инновационные сектора. Комплексное сочетание либеральных экономических стандартов и адаптивного законодательства обеспечило Португалии место в престижном перечне «Лучшие страны для жизни», отражающем ее инвестиционную и кадровую конкурентоспособность.

Кто может претендовать на участие в программе IFICI в Португалии?

Участвовать в программе могут следующие категории лиц, соответствующие критериям допуска:

• Гражданам государств ЕС, ЕЭЗ и Швейцарской Конфедерации, пользующиеся свободой передвижения и экономической деятельности в рамках европейского законодательства.
• Специалистам высокой квалификации, имеющие визу D3, которые могут продемонстрировать наличие профессионального опыта и востребованных компетенций в сферах науки, технологий или инноваций.

В целях получения статуса участника программы IFICI в Республике Португалия претендент обязан соответствовать критериям. Во-первых, заявитель не должен иметь налогового резидентства этой страны за последние пять налоговых лет, предшествующих подаче заявления. Это означает, что в указанный период он не мог пребывать в стране более 183 дней в год, не обладал значительным экономическим центром интересов на территории Португалии и не был зарегистрирован как налоговый резидент.

Во-вторых, деятельность соискателя должна входить в перечень видов экономической активности, признанных «допустимыми» по условиям указанной программы. При этом обязательным является соблюдение требований регуляторов и надзорных органов, ежегодное подтверждение согласования с предъявленными условиями. В-третьих, налоговый режим для новых резидентов в Португалии IFICI+ регламентирует, что участник обязан не реже одного раза в шесть месяцев принимать участие в исследовательских проектах, разработке инновационных решений или иных проектах, относящихся к сфере научно-технического прогресса, и подтверждать факт участия соответствующими документами.

Новый фискальный режим IFICI в Португалии: профессии и квалификации

Программа IFICI+ в Португалии являет собой инструмент государственной политики, ориентированный на стимулирование прогресса в разных отраслях экономики. Предусмотрено оказание содействия широкому спектру видов деятельности и профессий, связанных с инновациями и технологизацией.

Преподавание в области академического образования, научные исследования

Включение в категорию субъектов, осуществляющих научную деятельность, распространяется на лиц, трудоустроенных в учебных заведениях, подразделениях, сетевых центрах, предназначенных для генерации и трансфера знаний, интегрированных в национальную научно-техническую систему. В частности, включена деятельность в докторантуре, научно-исследовательская, университетская или высшая политехническая карьеры (в области НИОКР). В силу действия требования интеграции в национальную научно-техническую систему, подлежат включению исключительно организации, учрежденные в соответствии с законодательством Португальской Республики и осуществляющие свою деятельность на ее территории.

Сотрудники центров технологий и инноваций

Иммиграция в Португалию по режиму IFICI доступна физическим лицам, осуществляющим трудовую деятельность или входящим в состав органов управления юридических лиц, обладающих статусом технологических и инновационных центров, признанных таковыми в установленном порядке. Под технологическими и инновационными центрами понимаются субъекты права, чья деятельность направлена на производство, распространение и трансфер знаний, при условии обеспечения эффективного менеджмента, наличия материально-технической базы и ведения основной деятельности на территории данного государства.

Субъекты, получающие выгоду от инвестиционных льгот

Введенный налоговый режим Португалии NHR 2.0 (IFICI) предусматривает возможность получения преференциального налогового статуса для частных лиц, трудоустроенных в фирмах-налоговых резидентах Португалии и функционирующих на условиях фискальных режимов, утвержденных на основании соглашений о фискальных льготах для стратегических инвестиций, заключенных между правительством Португальской Республики и соответствующими субъектами инвестиционной деятельности.

Квалифицированные профессии в конкретных секторах

Специальный налоговый режим IFICI+ Португалии распространяется на специалистов, работающих в промышленных и сервисных компаниях, отвечающих критериям приемлемости, осуществляющим экспорт (или осуществлявшим экспорт в течение последних двух лет) в объеме не менее 50% от общего оборота. К таковым относятся хозяйствующие субъекты, осуществившие инвестиции, подлежащие налоговому стимулированию в соответствии с Государственной программы стимулирования инвестиционной деятельности (RFAI), либо обладающие значительным экспортным потенциалом в приемлемых отраслях промышленности и сферы услуг.

Переезд в Португалию и фискальные льготы по программе IFICI доступны следующим категориям лиц:

• Руководители высшего звена, включая генеральных и исполнительных директоров, управляющих партнеров коммерческих организаций в различных секторах экономики.
• Топ-менеджеры и администраторы предприятий гостиничного бизнеса, ресторанного сервиса, розничной и оптовой торговли, а также иных отраслей, относящихся к сфере услуг.
• Специалисты, обладающие академической квалификацией в области точных и естественных наук, включая физиков, математиков, инженеров и представителей иных технических дисциплин.
• Медицинские работники, включая врачей общей практики и узких специалистов.
• Дипломированные стоматологи, наделенные правом проф. деятельности в области стоматологии и челюстно-лицевой хирургии.
• Профессорско-преподавательский состав университетов, включая научных сотрудников, лекторов и доцентов.
• Квалифицированные специалисты в областях ИТ, разработка программного обеспечения, кибербезопасность и сопредельные дисциплины.
• Профессиональные представители медиаиндустрии, включая авторов, журналистов, редакторов, лингвистов и иных специалистов в области массмедиа и коммуникаций.
• Деятели искусства, охватывающие как творческих, так и исполнительских артистов, включая актеров, музыкантов, художников и иных лиц, занятых в сфере культуры.
• Квалифицированные технические специалисты среднего уровня, обладающие соответствующими навыками и допусками в области науки, техники и инженерного дела.
• Работники сельскохозяйственного сектора, включая специалистов в области растениеводства, животноводства, рыболовства и т.п.
• Опытные квалифицированные рабочие, занятые в строительной, производственной и ремесленной отраслях, включая специалистов узкого профиля.
• Операторы технологического оборудования, машин и установок, имеющие соответствующую подготовку и опыт работы в производственном секторе.

Деятельность, признанная уполномоченными госведомствами

Португальский налоговый режим IFICI+ предусматривает возможность предоставления особого статуса квалифицированным работникам и управленцам, трудоустроенным в фирмах, признанных португальскими Агентством по инвестициям и внешней торговле (AICEP), Федеральным органом по развитию (EPE) или Институтом поддержки малых предприятий и инноваций (IAPMEI). Данный статус, в частности, обусловлен потенциалом привлечения продуктивных инвестиций.

В перечень конкретных видов экономической деятельности, которые будут квалифицированы как соответствующие критериям, установленным AICEP и IAPMEI, включены хозяйствующие субъекты, обладающие эффективной системой корпоративного управления и материально-технической базой, а также ведущие свою деятельность на территории Португалии.

В «Incentive for Scientific Research and Innovation» в Португалии включены сотрудники, занимающиеся научно-исследовательскими направлениями, чьи расходы соответствуют System of Tax Incentives for Business R&D (SIFIDE). Данная программа ориентирована на корпоративных лиц, зарегистрированных в Португальской Республике, инвестирующих внушительные суммы в НИОКР. Для доказательства соответствия критериям программы IFICI, юридическим лицам необходимо предоставить документальное подтверждение понесенных расходов на НИОКР, доказать их соответствие требованиям, установленным программой SIFIDE.

Введение режима IFICI+ в Португалии в 2025 году позволило открыть доступ к участию сотрудникам аккредитованных стартапов. Под стартапом понимается юридическое лицо, удовлетворяющее следующим критериям:

• Срок операционной деятельности до 10 лет с момента государственной регистрации.
• Штатная численность до 250 сотрудников.
• Годовой оборот не превышает 50 млн EUR в эквиваленте.
• Стартап является независимым субъектом от крупных компаний, то есть не является результатом реорганизации в форме преобразования или разделения крупного юридического лица, а также не находится под прямым или косвенным контролем крупного юридического лица.

Лица, планирующие открыть компанию в Португалии с целью участия в данной схеме в качестве сертифицированного стартапа, должны быть осведомлены и о других условиях. Среди прочего, стартап в Португалии должен обладать статусом инновационного предприятия, демонстрирующего устойчивую динамику роста, реализующего прогрессивные экономические модели, передовые технологии либо оказывающего инновационные услуги, определенные Декретом No 195/2018 от 5 июля. Кроме того, предприятие может быть официально признано Национальным агентством по инновациям в качестве субъекта, соответствующего критериям НИОКР или процессу сертификации, применимого к технологически ориентированным компаниям.

Помимо этого, стартап, обладающий соответствующей компетенцией и полномочиями для привлечения венчурного капитала, должен успешно завершить как минимум один инвестиционный раунд, организованный с привлечением финансирования от институционального инвестора, подотчетного и регулируемого Комиссией по рынку ценных бумаг (CMVM) либо иным компетентным международным органом. Допускается альтернативный механизм финансирования, включающий размещение акционерных либо квазиакционерных инструментов среди инвесторов, не имеющих статуса учредительных акционеров компании, в том числе бизнес-ангелов, аккредитованных IAPMEI. Важно отметить, что компании, специализирующиеся на операциях с недвижимостью, включая инвестиции, посредническую деятельность, девелопмент или продвижение объектов, не могут пользоваться данной возможностью.

Режим NHR 2.0 в Португалии в 2025 году распространяется на стартапы, формирование инвестиционного капитала которых осуществляется за счет привлечения финансирования, структурированного посредством инструментов долевого и квази-долевого участия, предоставляемых Banco Português de Fomento, S.A., его дочерними подразделениями и фондами под его управлением, или же с использованием финансовых механизмов, находящихся в распоряжении указанного учреждения и иных аффилированных с ним субъектов, действующих согласно его инвестиционной стратегии.

Налоговый стимул Португалии для научных исследований и инноваций (IFICI) предлагает возможность для квалифицированных узкопрофильных специалистов пользоваться низким налоговым бременем, включая ставку подоходного налога 20% на доход от занятости и самозанятости на срок до 10 лет. Консультация с квалифицированным бизнес-консультантом, владеющим актуальной информацией о налоговом законодательстве Португалии, поспособствует комплексной оценке всех возможных последствий изменений и принятия правомерных решений о релокации или бизнес-иммиграции в Португалию.

Есть вопросы? Мы на связи

Рекомендуем обратиться к нашим специалистам за более детальной информацией. Для того чтобы записаться на консультацию, нажмите кнопку ниже.

Связаться с нами

Онлайн

Налоговые льготы программы IFICI в Португалии

Фискальный режим IFICI+ в Португалии содействует реализации гибких механизмов налогового регулирования, направленных на защиту активов лиц, имеющих налоговое резидентство этой страны и ведущих здесь профессиональную деятельность. Во-первых, действует привилегированная ставка НДФЛ. В отличие от традиционной шкалы налогообложения, колеблющейся в пределах от 14% до 53%, предусмотрена фиксированная ставка 20% на доходы от трудовой деятельности. Во-вторых, действует декларативный принцип неналогообложения внешнеэкономических доходов. Часть доходов, полученных за пределами Португалии, включая пассивные инвестиционные доходы, исключаются из налогооблагаемой базы.

Шаги по получению налогового статуса IFICI в Португалии

Получение налогового статуса IFICI в Португалии — процесс, требующий соблюдения ряда юридических норм и процедур. Ниже представлены основные шаги, которые необходимо предпринять.

В целях легального доказательства резидентского статуса в Португалии, лица-граждани ЕС, ЕЭЗ или Швейцарии, обязаны зарегистрироваться в муниципалитете (Câmara Municipal). В качестве доказательства правомерного нахождения на территории Португалии необходимо предъявить один из следующих документов:

• Европейскую карту медицинского страхования (EHIC) в качестве подтверждения наличия доступа к медицинским услугам.
• Действительный паспорт или национальное удостоверение личности, удостоверяющее личность и гражданство.
• Страховой полис или иной документ, подтверждающий наличие медицинского покрытия, соответствующего нормативным требованиям.

В целях установления налогового резидентства необходимо инициировать процесс фискальной идентификации путем оформления налогового номера (NIF) и его последующего использования при регистрации в уполномоченном финансовом органе, курирующем налоговые обязательства в соответствующем административно-территориальном округе.

Заявление о включении в налоговую схему нужно подать до 15 января года, который следует за тем годом, в котором соискателю присвоили статус налогового резидента Португальской Республики. Подача заявки осуществляется в:

• Налоговое агентство — для лиц, выполняющих свои профессиональные функции в промышленных и сервисных компаниях, ориентированных на экспорт.
• Startup Portugal — для должностей в сертифицированных стартапах, включая позиции в их управленческих органах.
• Fundação para a Ciência e a Tecnologia — для должностей в сфере высшего образования и научных исследований.
• AICEP и IAPMEI — для позиций, связанных с инвестиционными услугами и деятельностью в компаниях экономического сектора, если годовой консолидированный оборот превышает 75 млн EUR.

Для назначения на высококвалифицированные должности в экспортно-ориентированных предприятиях работодатель обязан предоставить подтверждение профессиональной деятельности соискателя в налоговые органы через систему Portal das Finanças.

В наличии у соискателя должны быть следующие документы (в зависимости от обстоятельств):

• Копия индивидуального трудового договора.
• В случае членства в юридическом лице — действующее постоянное коммерческое свидетельство.
• При выполнении научных исследований — копия грантового договора.
• Для высококвалифицированных профессий — документальное свидетельство о соответствующем академическом образовании.
• Декларация компетентного органа, которая являет собой доказательство соблюдения требований, связанных с деятельностью.

Заслуживает внимания тот факт, что интерес иностранных граждан к получению ВНЖ в Португалии объясняется умеренной инфляционной динамикой потребительских цен. Согласно данным, изложенным в последнем издании Global Citizen Solutions (см. ниже), Португалия занимает одно из ведущих мест (6-ю позицию) среди европейских государств, что отражает успешные прямые иностранные инвестиции и доброжелательный правительственный подход к мигрантам.

В Индексе качества жизни 2025 (см. ниже) Португалия вошла в 20-ку лучших стран мира для эмиграции. Это являет собой значимый фактор, оказывающий существенное влияние на динамику миграционных потоков. Данный индекс, являясь авторитетным источником информации, содержит комплексные показатели, отражающие уровень жизни, безопасности, здравоохранения, образования и других социально-экономических аспектов, что формирует объективную картину привлекательности страны для потенциальных мигрантов.

Помимо этого, Португалии заняла 31-ю позицию в Глобальном индексе инноваций 2024 среди 133 экономик, при этом страна разместилась на 30-м месте среди 51 государства с высоким уровнем дохода и на 20-й позиции среди 39 европейских экономик.

Введение фискального режима IFICI в Португалии представляет собой стратегический шаг, который позволит оптимизировать налоговое бремя для профессионалов в своей отрасли из стран ЕС, что поспособствует притоку интеллектуального капитала в национальную экономику. Анализ рынка труда с применением методов социологического исследования позволил установить, что сфера НИОКР в Португальской Республике характеризуется относительно высоким уровнем оплаты труда, что обусловлено необходимостью привлечения и удержания квалифицированных кадров.

Выявленная статистически значимая зависимость между уровнем дохода и стажем работы указывает на наличие четкой системы карьерного роста и стимулирования профессионального развития в данной отрасли. Между тем, средняя годовая прибыль специалистов с высоким уровнем квалификации в специализированных отраслях составляет 50 200 EUR.

Размеры заработной платы (месячный) в Португалии по некоторым категориям (в EUR):

• Руководители организаций — от 2500 до 3000.
• ИТ-специалисты — от 1800 до 3000.
• Инженеры — 1700.
• Дизайнеры — 1100.

Режим IFICI в Португальской Республике вызывает интерес у значительного числа технологических специалистов. Локальная технологическая среда демонстрирует стремительный рост, обусловленный не только введением льготного налогового режима IFICI в Португалии, но и повсеместным распространением технологических решений для скоростного обмена телекоммуникационными потоками и формированием динамично развивающихся кластеров инноваций. Прогнозируемый прирост ВВП на уровне 2% в текущем фискальном году, при этом технологический сектор выступает в качестве «двигателя» экономического развития.

Наблюдается имплементация технологий искусственного интеллекта, выражающаяся в увеличении числа субъектов хозяйственной деятельности, применяющих указанные технологии, на 25% в годовом исчислении, что привело к достижению показателя в 35% от общего числа предприятий. Рынок центров обработки данных характеризуется стремительной экспансией, с ожидаемым достижением объема в 1,30 млрд USD к 2029 году, что повлечет за собой создание значительного числа новых рабочих мест.

Согласно результатам анализа данных о компенсационных пакетах, предоставляемых субъектам, занимающим позиции технических руководителей, установлено, что диапазон годового дохода варьируется 40–60 тыс. EUR. Уровень образования оказывает существенное влияние на формирование указанных показателей. В частности, установлено, что около 49% технических руководителей обладают квалификацией бакалавра, в то время как 33% имеют степень магистра.

Внутренние и зарубежные доходы в соответствии с налоговым режимом IFICI+ в Португалии

Обладая статусом IFICI, его держатель вправе получить фискальные льготы в отношении его доходов, полученных вне границ Португалии, претендовать на уплату пониженных налогов на доходы, поступающие из источников, находящихся на территории страны. Эти меры могут привести к значительному сокращению налоговой нагрузки. Но, при этом страна происхождения дохода должна иметь с Португалией подписанное Соглашение DTA либо быть включена в «белый список».

Согласно льготам IFICI в Португалии для лиц, занимающих высокооплачиваемые должности, действует льготная ставка в размере 20%. На работников возлагается обязательный социальный взнос в размере 11%, а работодатели обязаны уплачивать социальный налог в размере 23.75%. Самозанятые лица обязаны уплачивать взносы на соцобеспечение самостоятельно, начиная с нулевой ставки в течение первых 12 месяцев, а затем по ставке 21.4% от 70% их дохода. Лица, уплачивающие взносы в систему социального страхования в странах ЕС или в государстве, с которым Португалия заключила двустороннее соглашение о социальном обеспечении, могут быть освобождены от уплаты социального налога при условии предоставления соответствующей документации.

К слову, если вы хотите зарегистрировать компанию в Португалии, для вас может быть актуальна информация о налогах для бизнес-субъектов. В ходе реализации фискальных мер, произведено снижение номинальной ставки налога на прибыль корпораций с 21% до 20%. В отношении субъектов налогообложения, осуществляющих преимущественно деятельность в секторах агропромышленного комплекса, торговли или промышленности, и квалифицируемых как субъекты малого предпринимательства или компании малой и средней капитализации, применяется ставка в размере 16% (ранее 17%) к первым 50 тыс. EUR налогооблагаемого дохода.

Доход, превышающий указанную сумму, облагается по стандартной ставке. Для субъектов, имеющих юридический адрес или центр фактического управления в Португальской Республике, и не ведущих деятельность в секторах торговли, промышленности или агропромышленного комплекса, применяется единая ставка в размере 20%. Предусмотрены три варианта ставок НДС для компаний, работающих на материке: основная ставка в размере 23%, сниженная ставка в размере 13% и ставка с особо сниженным уровнем в размере 6%.

Заключение

Ввиду продолжающегося совершенствования законодателями стратегических механизмов по привлечению инвестиционных потоков и иностранных талантов, данное государство выступает в качестве предпочтительного центра для лиц, планирующих не только смену места проживания, но и поиск среды для профессионального и личностного развития. В 2025 году в Португалии введен новый налоговый режим IFICI. Сфера его действия охватывает лиц, профессии которых классифицируются как инновационные. Квалифицированные лица могут пользоваться стимулами IFICI 10 лет подряд, с момента признания субъекта налоговым резидентом Португальской Республики.

Эксперты нашей фирмы могут проконсультировать по особенностям нового налогового режима IFICI+ в Португалии, включая разъяснение его нормативных актов, фискальных преференций и процедурных особенностей.