Регистрация компании в Португалии может стать одним из выгодных вариантов для инвесторов, заинтересованных в доступе к потребительскому рынку Европы. Республика Португалия открыта для инвестиций и является предпочтительным местом для многих международных компаний. Будучи полноправным членом ЕС с 1986 года, эта страна предлагает стабильную политико-экономическую среду, четкие и прозрачные налоговые правила, развитую инфраструктурную сеть, благоприятный инвестиционный климат, высококвалифицированную рабочую силу и высокое качество жизни.

В этой публикации мы вкратце разъясним юр. формальности регистрации бизнеса в Португалии.

Почему выбирают Португалию?

Республика Португалия — относительно небольшая страна, которая стала ведущим местом для состоятельных людей, ищущих новые возможности для роста и масштабирования бизнеса и желающих получить вид на жительство за инвестиции в Европе.

В качестве инвестиционного направления выделяется геостратегическое положение Республики в атлантической зоне. Португалия является воротами на мировые рынки, так как это самая близкая европейская страна к Соединенным Штатам, Южной Америке и Африке. Португалия стала полноправным членом ЕС в 1986 году и с 1995 года является членом Шенгенской безвизовой зоны, которая в настоящее время распространяется на 22 страны ЕС и четыре страны, не входящие в ЕС. Членство в ЕС означает единую валюту, единый рынок, свободную торговлю, без внутренних границ или других нормативных препятствий для свободного движения товаров и услуг.

Страна предлагает иностранным инвесторам, желающим зарегистрировать компанию в Португалии, относительно низкие эксплуатационные расходы в сравнении с некоторыми другими странами ЕС. Португалия имеет высококвалифицированную и гибкую рабочую силу по более выгодной цене, чем в большинстве западных стран. Существует большой выбор недвижимости с ценами аренды и покупки намного ниже, чем в остальных европейских столицах. Правительство признает важность иностранных инвестиций и рассматривает их как движущую силу экономического роста.

Португальская золотая виза с видом на жительство (GVRP) и визой с пассивным доходом (D7) предоставляет гражданам стран, не входящих в ЕС, которые соответствуют всем законодательным требованиям к их получению, права жить, вести бизнес и работать в Португалии. Они также предлагают безвизовый доступ по всей Шенгенской зоне, и через 5 лет владельцы имеют право подать заявление на ПМЖ в Португалии или получение португальского гражданства. Владельцы визы, которые становятся налоговыми резидентами Республики, также могут иметь право на выгодную налоговую программу. Нет ограничений на приобретение недвижимого имущества в Португалии для иностранца, а сектор недвижимости хорошо развит.

Если планируете открыть бизнес в Португалии, то полезно будет знать, что правовая, нормативная и бухгалтерская системы соответствуют международным нормам. Иностранные инвестиции в Португалии не подлежат какой-либо специальной регистрации или уведомлению какого-либо органа, за исключением нескольких конкретных видов деятельности, что отражено в законодательстве страны. Португалия имеет более 80 договоров об устранении двойного налогообложения (DTA) и более 50 двусторонних инвестиционных договоров по всему миру.

Государственные меры по стимулированию ПИИ

В последние годы правительство уделяло приоритетное внимание повышению привлекательности Португалии для иностранных инвестиций. В результате упрощены процедуры налогообложения, развита эффективная транспортная логистика, улучшена телекоммуникационная инфраструктура. Правительство также работало над созданием AICEP (Агентства по инвестициям и внешней торговле) и приняло программу пребывания с Золотой визой, которая представляет собой ускоренную программу получения ВНЖ для иностранцев.

Если хотите открыть компанию в Португалии, то примите во внимание, что в рамках производственных инвестиций существуют финансовые и налоговые льготы. Финансовые стимулы применяются к новым продуктам или услугам или к новым производственным методам или процессам, но инновации должны быть по крайней мере общенациональными. Налоговые льготы применяются к проектам, оказывающим положительное влияние на инновации и создание рабочих мест. Существует три различных типа поддержки: кредит по налогу на прибыль корпораций от 10% до 25% приемлемых инвестиций; налоговые льготы до 10-летнего периода после завершения инвестиции; и освобождение от муниципального налога на имущество, муниципального налога и гербового сбора.

В рамках инвестиций в исследования и разработки (НИОКР) существуют также финансовые и налоговые льготы. Что касается финансовых стимулов, существует несколько видов поддержки, например:

  • базовая ставка в размере 25% от приемлемых расходов;
  • бонусы до 60% в зависимости от объема проекта и размера компании;
  • денежный грант до 1 млн евро поощрения;
  • для поощрительной суммы, превышающей 1 000 000 евро, 25% в виде беспроцентной ссуды и 75% в виде денежного гранта.

Режим налогового резидента позволяет квалифицированным иностранцам, занимающимся деятельностью с высокой добавленной стоимостью, научной, художественной или технической деятельностью или тем, кто занимает высшие руководящие должности, стать налоговыми резидентами Португалии и получать фиксированную ставку налога на доход в размере 20% в течение 10 лет вместо прогрессивной ставки налога, которая может достигать 48%. Кроме того, как правило, доход из непортугальского источника может освобождаться от налогообложения при определенных условиях (например, дивиденды и проценты, которые могут облагаться налогом в государстве, где находится источник дохода).

Остались вопросы?
Рекомендуем обратиться к нашим специалистам за более детальной информацией. Для того чтобы записаться на консультацию, нажмите кнопку ниже.
Связаться с нами

Как начать бизнес в Португалии?

Инвестор, желающий заявить о себе на португальском рынке, может выбрать одну из нескольких форм компаний, таких как:

  • компания с ограниченной ответственностью;
  • индивидуальное предприятие:
  • генеральное партнерство или коммандитное товарищество;
  • акционерное общество.

Также выйти на местный рынок можно посредством регистрации дочернего предприятия или филиала. Общество с ограниченной ответственностью (LDA) считается самой подходящей бизнес-структурой для иностранцев из-за отсутствия сложностей с регистрацией, что дает большое преимущество для бизнеса. Помимо этого важного преимущества, международные предприниматели, которых интересует регистрация LDA в Португалии, будут пользоваться привлекательным режимом налогообложения.

Стартапы в Португалии поощряются правительством, особенно в таких секторах, как образование, медицина, транспорт, туризм, исследования и разработки. Напоминаем, что если вы хотите зарегистрировать португальскую компанию, лучше первоначально проконсультироваться со специалистами.

Основные этапы регистрации компании в Португалии:

  • выбрать название;
  • составить проект Устава;
  • предоставить доказательство наличия физического офиса компании в этой стране (например, договор аренды);
  • открыть счет в банке Португалии, на который будет депонирован мин. уставной капитал;
  • зарегистрироваться для уплаты НДС и соц. отчислений;
  • подать запрос на получение надлежащей бизнес-лицензии.

Все компании, независимо от структуры, регистрируются в Португальском торговом реестре или Национальном реестре компаний.

Что такое португальская LDA?

Это самый распространенный тип бизнес-структуры в Португалии, особенно для малых и средних компаний (МСП). Чтобы создать LDA в Португалии, требуется минимальный капитал от 5000 евро (50% наличными оплачивается до регистрации). Этот капитал разделен на доли, и минимальная стоимость каждой доли составляет 100 евро. Напоминаем, что взносы в капитал могут быть выражены в денежной или натуральной форме. Активы должны оцениваться аудитором перед непосредственным внесением на баланс предприятия.

LDA может быть создана как минимум одним участником, независимо от его резидентства. Если только один учредитель решает создать компанию, то такая структура называется sociedade unipessoal por quotas или SUQ. Полезно знать, что участники несут ответственность в пределах своих взносов в капитал.

В Законе о предприятиях не указано, что обязательным является формирование совета директоров при регистрации португальского LDA. Управленческая роль может быть возложена на управляющего директора, выбранного участниками. Или же учредитель может стать директором, тогда он будет отвечать за все решения касательно бизнеса.

В качестве обязательного условия выбранное и утвержденное название должно содержать в конце «Sociedad por Quotas» или просто Lda. Полезно знать, что власти принимают название компании на любом языке, если оно соответствует вышеупомянутому требованию. Один из наших специалистов может предоставить информацию о юридических требованиях к регистрации компаний в Португалии в 2022 году.

Все LDA в Португалии должны иметь адрес зарегистрированного офиса, чтобы получать налоговую форму компании, счета и многое другое. Бухгалтерские записи фирмы будут храниться в зарегистрированном и заявленном коммерческом офисе в Португалии.

Преимущества LDA в Португалии

Процесс регистрации LDA в Португалии менее ограничителен и требует меньше формальностей. Корпоративные права LDA могут на 100% принадлежать иностранцу, а это означает, что для создания бизнеса не нужен местный инвестор. Полезно знать, что нет необходимости в аудитах, если компания квалифицируется как МСП. Требование только одного участника для создания LDA в Португалии является еще одной причиной, по которой инвесторы из-за рубежа выбирают такую ​​структуру бизнеса, и, как мы уже упоминали, этот единственный участник может быть директором фирмы.

Соглашения об избежании двойного налогообложения, подписанные Португалией со многими странами мира, защищают иностранных инвесторов от двойной уплаты налогов с доходов и предлагают ряд налоговых преимуществ. LDA занимают первое место в списках инвесторов, которые заинтересованы в полном контроле над своей компанией, простоте регистрации, привлекательном налоговом режиме и возможностях сотрудничества в плане бизнеса с компаниями по всему миру на выгодных условиях.

Sociedade Unipessoal или компания с одним участником

Как уже упоминалось выше, такая компания может быть сформирована единственным участником. Наименование должно содержать слово «Unipessoal» или выражение «Sociedade Unipessoal», за которым следует «Limitada» или соответствующее сокращение «Lda».

Капитал: минимальная стоимость € 1, принадлежащая физическому или юридическому лицу. Ответственность участника ограничена. Таким образом ключевые особенности этой структуры бизнеса:

  • Личное имущество собственника не покрывает долги бизнеса, так как они отделены от активов компании.
  • Минимальный капитал уменьшен.

Регистрация SA в Португалии

SA или акционерное общество —

это другой тип корпоративной структуры, используемый отдельными инвесторами и компаниями. Характеристики SA описаны вкратце ниже.

Минимальный капитал: 50 тыс. евро, только за счет капитальных вложений (денежных или неденежных). Уплата 70% денежных взносов может быть отсрочена на срок до 5 лет. Любой применяемый эмиссионный доход не может быть отложен.

Минимум 5 акционеров (или 1, если компания зарегистрирована юридическим лицом).

Наименование: всегда заканчивается выражением «Sociedade Anónima» или его аббревиатурой «SA».

Альтернативные структуры управления:

  • совет директоров (или единственный директор, если уставный капитал не превышает 200 000 евро) + установленная законом аудиторская комиссия (или единственный аудитор); или
  • совет директоров (с комитетом по аудиту) + аудитор; или же
  • исполнительный совет (или единственный директор, если уставный капитал не превышает 200 000 евро) + генеральный наблюдательный совет + аудитор.

Ответственность акционеров: ограничена акциями (хотя дополнительные обязательства могут применяться к акционерам, контролирующим юридические лица).

Каковы особенности партнерства?

Другой формой бизнеса является партнерство, состоящее из нескольких партнеров (минимум двух), каждый из которых вносит свой вклад в бизнес-обязанности. Доступно несколько форм товариществ:

  • полное;
  • коммандитное.

Чтобы создать партнерство в Португалии, необходимо заключить партнерский договор. Генеральное партнерство должно состоять как минимум из двух равноправных партнеров, солидарно ответственных за долги и обязательства бизнеса, за соблюдение законодательства. В свою очередь, в коммандитном товариществе должен быть хотя бы 1 генеральный партнер (несет полную личную ответственность за долги бизнеса) и 1 молчаливый партнер, ответственность которого ограничена.

Покупка готовой компании в Португалии

Приобретение португальской компании часто является выбором иностранных предпринимателей, заинтересованных в запуске бизнеса в сравнительно короткие сроки. Эта компания уже зарегистрирована в Республике и сможет начать свою деятельность как только будет подписан договор о переходе прав собственности. LDA является наиболее подходящей структурой для готовых компаний в Португалии.

Открытие дочерней компании в Португалии

Дочерние предприятия являются формами бизнеса, учрежденными иностранными организациями, желающими нести ограниченную ответственность за действия своего иностранного офиса (в данном случае дочерней компании). Эта бизнес-структура считается отдельным юридическим лицом и может нанимать персонал и заключать контракты без согласования с иностранной фирмой. Поскольку дочерние компании на 100% независимы, они могут иметь дополнительные виды деятельности, отличные от тех, которые установлены материнской компанией в другой стране. Основное различие между местной компанией и португальской дочерней компанией заключается в том, что капитал последней частично или полностью принадлежит иностранной компании.

Ниже представлена ​​информация об основных требованиях для создания дочерней компании в этой стране:

  • Власти запрашивают декларацию о том, что иностранная организация намерена зарегистрировать дочернею компанию в Португалии.
  • Дочерние компании могут быть зарегистрированы как компании с ограниченной ответственностью, частные или публичные.
  • По крайней мере, два члена должны создать этот тип бизнеса с минимальным капиталом от 5000 евро.
  • Иностранная фирма и ее владельцы должны назначить представителя будущей дочерней компании в Португалии.

Регистрация португальских дочерних компаний в Торговом реестре является обязательной. Дочерняя фирма должна иметь уникальное имя, поэтому необходимо проверить наличие желаемого имени в реестре. Следующий шаг касается регистрации Устава, учредительных документов и решения об открытии дочерней компании в местных органах власти, которые предоставят регистрацию для уплаты налогов, НДС и выдадут свидетельство о регистрации.

Открытие филиала в Португалии

Нет необходимости формировать минимальный уставной капитал при регистрации португальского филиала. Полезно знать, что вложенный капитал исходит только от материнской компании. Активы также предоставляются материнской компанией, и, если орган власти попросит филиал представить список своих активов, необходимо будет включить все имущество иностранной фирмы. Основные решения филиала, особенно связанные с приобретением активов, должны получить подтверждение от зарубежной компании.

Филиал должен ежегодно регистрировать баланс иностранной компании и отчеты об убытках и прибылях в Торговом реестре Португалии. Финансовая отчетность филиала хранится отдельно и подлежит ежегодному депонированию. Если страна происхождения подписала соглашения DTA с Португалией, к доходам филиала могут применяться особые льготы, например, снижение или освобождение от удерживаемых налогов на дивиденды, проценты и роялти или возмещение корпоративных налогов. Для этого филиал, созданный в Португалии, должен предоставить доказательства того, что эти налоги уже уплачены в иностранном государстве. Вот несколько фактов, которые следует учитывать при регистрации филиала в Португалии:

  • Регистрация в Национальном реестре обязательна.
  • Для создания филиала потребуется предоставить учредительные документы иностранной организации.
  • Список с членами правления должен быть представлен при регистрации, если таковой имеется.

Филиал в Португалии может работать по правилам Lda или как акционерное общество, предоставив следующую информацию:

  • название головной компании, ее вид деятельности и юридический адрес;
  • копия протокола собрания, на котором было принято решение об открытии филиала;
  • наименование филиала и его адрес;
  • имя лица, назначенного для регистрации филиала, и имя представителя филиала;
  • вид деятельности, которую будет осуществлять филиал.

Все вышеперечисленное должно быть составлено на португальском языке или сопровождаться официальным переводом на португальский. Регистрация в Торговом реестре Португалии сопровождается выдачей свидетельства о регистрации, налогового номера, НДС и статистического номера.

Различия между филиалами и дочерними компаниями

Уровень независимости имеет решающее значение при принятии решения о выборе филиала или дочерней компании. В этом основное различие между двумя организациями, подчеркивающее тот факт, что дочерние компании являются отдельными юридическими лицами. В случае с филиалами все обстоит наоборот, это означает, что иностранная компания несет полную ответственность за долги и обязательства филиала, созданного в Португалии. Что касается налогообложения, то дочерние компании имеют другой статус, ссылаясь на тот факт, что прибыль по всему миру будет облагаться налогом по сравнению с филиалами, для которых будут взиматься налоги только на доходы, полученные в Республике Португалия.

Процедура регистрации филиала относительно проста по сравнению с дочерней компанией, а это означает, что существует меньше требований. Бухгалтерский учет и финансовая отчетность для филиалов отличаются от таковых для дочерних компаний, последние должны представлять годовые финансовые отчеты. Также одним из важных преимуществ филиала в Португалии заключается в том, что нет необходимости вносить мин. уставной капитал на счет в португальском банке.

Налоговые вопросы

Стандартный корпоративный подоходный налог (португальский IRC): 21% + дополнительный муниципальный подоходный налог до 1,5% от налогооблагаемой прибыли (в зависимости от муниципалитета, в котором осуществляется предпринимательская деятельность), а также национальный подоходный налог:

  • 3% (для налогооблагаемой прибыли свыше 1 500 000 евро);
  • 5 % (для налогооблагаемой прибыли свыше 7 500 000 евро);
  • 9 % (для налогооблагаемой прибыли свыше 35 000 000 евро).

Соответственно, ставка налога может составлять до 31,5% для крупных компаний. Для МСП предусмотрена специальная пониженная ставка налога на прибыль. Для МСП налогооблагаемая прибыль в размере до 15 000 евро облагается налогом по сниженной ставке 17%. Любая налогооблагаемая прибыль сверх этого порога облагается стандартной ставкой налога на прибыль.

Дивиденды/проценты/роялти:

28-35%. Дивиденды, проценты и роялти исключаются в соответствии с директивами ЕС при выплате ассоциированным лицам, проживающим в Евросоюзе (или в Европейской экономической зоне, или юрисдикциях, с которыми Португалия заключила налоговое соглашение, предусматривающее обмен информацией, в случае дивидендов) при соблюдении определенных требований. Ставки могут быть снижены или налоги могут быть отменены при применении налоговых договоров.

Другие налоги:

  • НДС: 23%, 13% и 6%. Предприятия, осуществляющие налогооблагаемые поставки, обязаны зарегистрироваться и отчитываться об НДС, если их годовой оборот превышает 10 000 евро. Декларации по НДС должны подаваться ежемесячно, за исключением зарегистрированных по НДС предприятий с оборотом не более 650 000 евро, которые могут выбрать ежеквартальные декларации.
  • Акцизы применяются в соответствии с соответствующими директивами ЕС:
  • Муниципальный налог на передачу собственности (португальский IMT): 0%-6,5%, в зависимости от налогооблагаемой недвижимости.
  • Муниципальный налог на имущество (португальский IMI): от 0,8% до 7,5%.

ВНЖ в Португалии

Резидентам других стран разрешено подавать заявки на вид на жительство в Португалии на следующих основаниях:

  • осуществление профессиональной деятельности или самостоятельной проф. деятельности;
  • исследования или высококвалифицированная деятельность;
  • инвестдеятельность.

Рабочие визы классифицируются в зависимости от продолжительности вашего пребывания в Португалии, а также от профессии. Этот тип визы применим для граждан стран, не входящих в ЕС. Этот тип разрешения требует предоставления действующего трудового договора с местным работодателем. Разрешение действительно в течение периода действия трудового договора.

Голубую карту ЕС можно получить, если заявитель считается высококвалифицированным работником из страны, не входящей в ЕС. Это включает в себя наличие высшего образования, действующий годовой рабочий контракт и валовую годовую заработную плату, которая как минимум в полтора раза превышает средний показатель по стране.

Золотая виза Португалии. Для инвесторов из стран из-за пределов ЕС, Золотая виза предлагает более быстрый способ получения ВНЖ в Португалии. Тем не менее это требует значительных инвестиций:

  • в недвижимость: от 500 000 евро.
  • при регистрации португальской компании, которая создаст хотя бы 10 вакансий для местных граждан.
  • в научные исследования, разработки, искусство, в МСП: 250 000–500 000 евро.

Поскольку для каждого основания будут применяться свои особые требования и процессы, то подготовить все необходимые документы и проконсультировать по юр. формальностям процесса готовы наши специалисты.

Заключение

В заключение следует отметить, что в Португалии существует большое разнообразие форм инвестирования. Все они привлекательны и могут быть прибыльными. Но регистрация компании в Португалии требует не только специализированной консультации, но и комплексного сопровождения от профильных специалистов. Мы имеем многолетний опыт в вопросах запуска бизнеса в разных странах Европы и готовы оказать сопровождение в регистрации компании за рубежом на каждом этапе данного процесса.