Трасты в Люксембурге

Люксембург привлекает инвесторов, заинтересованных в создании инвестиционных фондов в Европе или в надежной защите своих активов посредством регистрации траста в Люксембурге. Правительство приняло Закон о трастах после подписания Гаагской конвенции, согласно которым Герцогство признает международные трасты и фидуциарные соглашения.

Кто может создать траст в Люксембурге?

Траст – это фидуциарное соглашение, которое позволяет третьей стороне или доверительному управляющему владеть активами от имени бенефициара или бенефициаров. Трасты могут быть организованы разными способами и могут точно указывать, как и когда активы переходят к бенефициарам. Учредить доверительный фонд в Люксембурге могут отдельные лица или семьи, и управляются они компаниями по предоставлению фидуциарных услуг. Люксембург является предпочтительным выбором для лиц, желающих открыть траст в Европе по следующим причинам:

1. Социальная, правовая и нормативная стабильность Герцогства, а также его квалифицированная, мультикультурная и многоязычная рабочая сила уже много лет привлекают экономических и финансовых игроков со всего мира.
2. Благодаря развитой бизнес-ориентированной инфраструктуре в сочетании с прочной банковской и политической стабильностью Герцогство привлекает крупных иностранных инвесторов.
3. Люксембург входит в 20-ку стран в рейтинге глобальной конкурентоспособности.
4. В 2019 г. Люксембург занял 66-е место из 190 стран в рейтинге Всемирного банка Doing Business Index.

Зарегистрировать траст в Люксембурге можно в различных формах, среди которых:

• создание люксембургского семейного офиса (является эффективной с точки зрения управления капиталом для больших семей, которые могут состоять как из резидентов, так и из иностранных граждан);
• учреждение семейного траста в Люксембурге;
• создание международного траста в Люксембурге для защиты активов во всем мире;
• регистрация частного доверительного фонда в Люксембурге для обеспечения защиты личных активов;
• создание благотворительного траста в Люксембурге, позволяющего передавать определенные льготы на благотворительность, а остальную часть – бенефициарам;
• формирование закрытого траста в Люксембурге;
• частное страхование жизни (форма инвестиций для частных лиц и семей).

Требования для создания люксембургского траста

Приняв решение основать трастовый фонд в Люксембурге, примите во внимание, что его деятельность должна осуществляться согласно условиям трастового договора. Потребуется зарегистрировать уникальное имя траста, содержащее слова, прямо указывающие, что активы находятся в доверительном управлении, например, «доверие». Срок функционирования траста нужно указать в трастовом документе. Как правило, открыть люксембургский траст можно сроком до 100 лет.

Составляющие элементы траста

Учредить трастовый фонд в Люксембурге могут как резиденты этой страны, так и иностранцы с целью защиты своего имущества. В траст должны входить:

• учредитель;
• попечитель;
• бенефициары (выгодоприобретатели).

Учредитель – это лицо, которое принимает решение основать траст в Люксембурге. Доверительный управляющий – частное или юридическое лицо, имеющее законное право на управление имуществом от имени учредителя. Бенефициар является стороной, в пользу которой был создан траст.

Фидуциарный договор или доверительный акт: что это такое?

Чтобы создать траст в Люксембурге, учредитель и доверительный управляющий должны заключить фидуциарный договор в отношении конкретных управляемых активов. В нем должны быть четко разграничены активы, подлежащие защите. Сведения об учредителях, выгодоприобретателях и доверенных лицах должны быть указаны в договоре. Доверительный акт необходимо заверить у лицензированного нотариуса в Герцогстве.

Как учредить международный траст в Люксембурге?

Одной из многих причин, почему Люксембург является привлекательной страной для иностранных граждан, является то, что он предусматривает создание международных трастов. Иностранцы могут выступать как учредителями, так и бенефициарами и даже доверенными лицами в процессе формирования международного траста в Люксембурге. Кроме того, активы, которые могут быть защищены путем создания траста в Герцогстве Люксембург, могут находиться в любой точке мира.

Преимущества регистрации международного доверительного фонда в Люксембурге:

• Полное иностранное участие: Закон был создан для международных трастов, поэтому иностранцы могут стать единственным учредителем, попечителями, бенефициарами, администраторами и все активы могут находиться в других странах.
• Налоговые льготы: бенефициары-нерезиденты со всеми активами траста, расположенными за пределами Герцогства, освобождаются от местных налогов. Но те лица, кто платит налоги на мировой доход, должны сообщать о прибылях своим правительствам.
• Быстрое оформление: фидуциарный договор может быть подготовлен в течение одного рабочего дня.
• Нет минимального требования к капиталу. Таким образом, основать международный траст в Люксембурге можно без начальных активов.

Создание частного траста в Люксембурге

Этот новый тип трастов введен для обеспечения сплоченности, сохранения семейного богатства и непрерывности управления. Частный фонд наделен правосубъектностью, что обеспечивает его безопасность и защиту, позволяя управлять его деятельностью. Задача фонда ограничивается управлением и администрированием частного наследства и исключает любую коммерческую деятельность. Однако нет никаких ограничений на типы активов, которые могут использоваться в процессе создания частного траста в Люксембурге (акции, патенты, недвижимость и т.д.).

Налогообложение частных трастовых фондов

Прежде чем открыть частный траст в Люксембурге, стоит учесть, что такой трастовый фонд является непрозрачным инструментом с точки зрения налогообложения в Люксембурге, но будет облагаться корпоративным подоходным налогом и муниципальным корпоративным налогом. Передача активов от фонда к бенефициару в течение жизни учредителя облагается налогом на дарение. Взимаемая ставка зависит от семейных отношений между учредителем и бенефициаром. Если учредитель не является резидентом Герцогства, только объекты недвижимости, расположенные в Люксембурге, облагаются в этой стране налогом на наследство.

Прочие вопросы налогообложения люксембургских трастов

Есть несколько законов, которые необходимо соблюдать, когда речь идет о регистрации трастового фонда в Герцогстве Люксембург. Следует отметить, что трасты контролируются Финансовым регулятором или CSSF. Только профессионалы могут выступать попечителями, если они зарегистрированы в Великом Герцогстве.

Если вы планируете учредить траст в Люксембурге, обратите внимание, что Закон о налоговой адаптации и Общий налоговый закон гласят, что:

• учредитель будет облагаться налогом при передаче активов доверительному управляющему согласно Закону о налоговой адаптации;
• учредитель может облагаться налогом на активы, приобретенные фидуциарном по условиям доверительного акта;
• в случае безотзывных и дискреционных трастов само юридическое лицо может подлежать налогообложению, если бенефициар не может быть идентифицирован;
• траст не подлежит уплате НДС в Люксембурге согласно Общему налоговому законодательству.

Люксембург ввел реестр трастов и фидуциарных соглашений

Фидуциары и попечители в процессе создания трастов в Люксембурге должны собирать информацию о бенефициарных владельцах любого траста, администрируемого из Люксембурга, для которого они выполняют функцию фидуциара или доверительного управляющего. В процессе формирования люксембургского траста следует принять во внимание, что новый Закон рассматривает следующих лиц в качестве конечных бенефициарных собственников (UBO) траста:

• учредитель (и);
• фидуциар или доверительный собственник (-и);
• протектор, если таковой имеется;
• бенефициары или класс бенефициаров; а также
• любое другое физическое лицо, осуществляющее окончательный контроль над трастом посредством прямого или косвенного владения или другими способами.

Консультация специалиста

Эксперты компании TK Deal могут предоставить дополнительную информацию о законодательстве, направленном на регулирование регистрации трастов в Герцогстве Люксембург. Вы также можете заказать сопровождение в создании траста в Европе.