Оффшорный траст – это форма договорных отношений о передаче имущества, принадлежавшего учредителю, в распоряжение доверительного управляющего (в ходе деятельности управляющего бенефициары получают выгоду от траста). Объектом бенефициарного владения могут быть как движимые, так и недвижимые активы. Тип траста определяется целью и причиной регистрации трастового фонда в оффшоре.
Трастовый фонд: что это простыми словами?
Оффшорный траст является одним из известных инструментов планирования защиты оффшорных активов. Регистрация траста в оффшоре представляет собой процесс, основанный на заключении соглашения или доверительной договоренности между учредителем/доверителем и доверительным управляющим (физическим лицом, юристом или лицензированной трастовой компанией).
При регистрации оффшорного траста учредителем или доверителем является лицо (юридическое или физическое), которое создает траст, устанавливая доверительные отношения с управляющим посредством передачи законного владения своими активами. Чтобы утвердить определенную степень контроля над своими активами, учредитель может подготовить акт, в котором можно предусмотреть назначение попечителя и дать конкретные инструкции относительно того, как управлять имуществом траста.
Оффшорная трастовая регистрация предполагает, что доверительные управляющие должны действовать в интересах бенефициаров. Управляющий является законным владельцем имущества траста и действует в соответствии с положениями закона для выполнения своих обязанностей и обязательств. Если это разрешено законом юрисдикции, где зарегистрирован траст, учредитель может сократить некоторые полномочия и обязанности доверительного управляющего.
Обычно офшорный траст может иметь более одного бенефициара, и допускается гибкость в отношении того, кто может стать бенефициарами. После регистрации международного траста в низконалоговой юрисдикции или в стране с высокими налогами бенефициары могут включать ассоциации, социальные группы, отдельных лиц, религиозные или политические организации, корпорации. Популярные юрисдикции для создания международного траста включают: Невис, Белиз, БВО, Каймановы Острова и Джерси.
Учреждение международного траста: особенности и преимущества
Оффшорный траст имеет следующие особенности:
- зарегистрирован в соответствии с законами о трастах применимой оффшорной юрисдикции;
- создается для защиты оффшорных активов.
Существуют юридические требования для регистрации оффшорного траста, а именно, наличие учредителя, бенефициара, доверительного управляющего, договора доверительного управления или письма о намерениях, а во многих случаях – попечителя. Низконалоговые юрисдикции обычно допускают регистрацию международного траста с участием более чем одного бенефициара и учредителя. В большинстве случаев законы о создании оффшорных трастов требуют только одного попечителя, которому может быть предоставлено право снять с должности доверительного управляющего и назначить нового.
Активы, которые могут храниться в офшорном трасте, включают:
Наличные |
Банковские вклады |
Акции как котируемых, так и некотируемых компаний |
Инвестиционные портфели |
Недвижимость и интеллектуальную собственность |
Полисы страхования жизни, выданные в течение срока жизни учредителя |
Оффшорные трасты проводят различие между юридическим и бенефициарным правом собственности в отношении лица или корпорации, названной для наследования собственности, и управляющего, именуемого законным владельцем.
Оффшорный траст находится под юрисдикцией страны, в которой он зарегистрирован. Следовательно, после формирования оффшорного траста он не может быть признан недействительным или аннулированным в соответствии с законодательством другого государства. Однако исключение из этой нормы возникает, если учредитель подает официальный запрос, чтобы оффшорный траст или все/часть собственности траста регулировались трастовым законодательством юрисдикции, отличной от места создания международного траста.
Если вы хотите основать оффшорный траст, стоит учесть, что важна информация, такая как имена и адреса бенефициаров, подробная информация о типе и количестве активов, передаваемых в траст, о том является траст отзывным или безотзывным должна быть направлена в Реестр.
Преимущества формирования международного траста:
- Конфиденциальность.
- Гибкость.
- Финансовая безопасность.
- Защита активов.
- Безопасность (защита от экономической и политической нестабильности).
- Экономия на налогах (при регистрации траста в низконалоговой юрисдикции).
- Важный инструмент в международном планировании доходов, прироста капитала и налогообложения недвижимости.
Пошаговая процедура регистрации международного траста в надежной юрисдикции
Чтобы учредить международный трастовый фонд, потребуется выполнить несколько шагов:
- Выбрать имя, которое не нарушает права на ранее зарегистрированный товарный знак.
- Составить акт доверительного управления.
- Зарегистрировать трастовый договор у Регистратора трастов в выбранной юрисдикции.
- Осуществить финансирование траста.
Основные цели создания и использования траста
Создание траста в оффшорной юрисдикции может осуществляться на основе: благотворительности, защиты от недобросовестности, подготовки завещания, защиты активов, непредвиденных инцидентов, которые могут привести к значительным материальным убыткам, контроля собственности и имущества, достижения определенных финансовых целей.
Ключевые цели использования траста:
- Бенефициар траста имеет более узкие права и он не обязан их декларировать и получать лицензию на иностранные инвестиции.
- Благотворительная деятельность. В некоторых юрисдикциях имущество, переданное на благотворительные цели, должно находиться в доверительном управлении.
- Сложные корпоративные структуры.
- Использование благоприятных особенностей определенной юрисдикции в сравнении с другими. Из-за разделения собственности бенефициар траста не имеет права управлять активами, т.е. они не принадлежат ему на законных основаниях, поэтому соответствующие налоговые претензии к нему не могут быть предъявлены.
Регистрация оффшорного траста требует, в первую очередь, профессиональной консультации по регулированию деятельности международных трастов, по их актуальности с учетом ваших конкретных обстоятельств и связанных с этим налоговых последствий, и, впоследствии, компетентной поддержки при формировании трастовой структуры.
Заключение
Создание оффшорного траста в юрисдикции с хорошей репутацией имеет важное значение. Это гарантирует безопасное выполнение целей траста. Специалисты нашей компании предлагают услуги по сопровождению в учреждении международного траста, а также проводят индивидуальные консультации по регулированию трастовой деятельности в разных странах.