Сертификат налогового резидента в Китае: как получить и зачем он нужен

Сертификат налогового резидента в Китае подтверждает, что физическое лицо или компания официально признаны плательщиками налогов. Этот документ служит доказательством того, что основной центр их жизни или бизнеса находится в стране. Его оформление требуется при ведении внешнеэкономической деятельности, получении доходов из-за рубежа и взаимодействии с иностранными финансовыми учреждениями. Сертификат помогает избежать повторного налогообложения и подтверждает, что налоги уплачиваются в Китае в полном объеме.

Получение сертификата резидентства в Китае имеет практическое значение для всех, кто получает доход за пределами страны или взаимодействует с иностранными контрагентами. Его наличие позволяет корректно распределять налоговые обязательства между странами и избежать неоправданных удержаний из доходов. Без сертификата невозможно доказать, что центр экономических интересов находится в Китае, а значит, возрастает риск избыточного налогообложения и отказа в применении установленных налоговых режимов.

Что такое сертификат налогового резидента Китая

Сертификат налогового резидента в Китае — это официальный документ, который подтверждает, что физлицо или компания признаются налоговыми резидентами страны и уплачивают налоги в соответствии с китайским законодательством. Его официальное название — 中国税收居民身份证明/Certificate of Tax Residency China. Документ играет ключевую роль в международных налоговых отношениях и используется как доказательство того, что доход лица или компании облагается налогом на территории Китая.

Цель выдачи China Tax Resident Certificate заключается в подтверждении налоговой принадлежности резидента. Документ применяется в следующих случаях:

• использование положений международных соглашений для корректного учета доходов при налогообложении;
• открытие зарубежных банковских счетов и выполнение требований иностранных налоговых служб;
• получение предусмотренных законом налоговых льгот и освобождений;
• подтверждение статуса резидента Китая перед иностранными государственными органами и финансовыми учреждениями.

Выдачей сертификата занимается State Taxation Administration China (STA) — центральный орган налогового управления КНР. На практике оформление осуществляется через территориальные подразделения налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика или через электронное налоговое бюро Китая. При необходимости соискатель может подать заявление на сертификат налогового резидента в КНР в цифровом формате, что значительно ускоряет процесс рассмотрения и получения результата.

Правовые основы оформления и применения сертификата закреплены в ряде официальных нормативных актов. Актуальные положения содержатся в Announcement Number 4 of 2025, который устанавливает новые стандарты подтверждения налогового резидентства. Ранее действовали документы STA No. 40 of 2016 и STA No. 17 of 2019, определявшие порядок подачи заявлений, перечень требуемых материалов и форму выдачи сертификата.

Совокупность этих актов формирует единую систему регулирования, позволяющую получить сертификат налогового резидента в Китае в унифицированной форме и использовать его при международных налоговых операциях.

Кто признается налоговым резидентом Китая

Понятие налогового резидента Китая определяет, на кого распространяются налоговые обязательства внутри страны. От этого статуса зависит, где и в каком объеме уплачиваются налоги, а также право лица получить сертификат налогового резидента в Китае.

Налоговая резидентность физических лиц в Китае устанавливается по двум критериям: домициль и продолжительность пребывания. Домициль означает постоянное место жительства в КНР, даже если человек временно находится за границей. Если домициля нет, статус резидента присваивается при пребывании на территории Китая более 183 дней в течение одного налогового года.

Для подтверждения статуса используются документы для подтверждения налогового резидентства в Китае, которые включают данные о пересечении границы, копии трудовых контрактов, адрес проживания, а также налоговые декларации. На их основании налоговые органы определяют, соответствует ли лицо критериям, установленным законодательством. При утвердительном решении можно оформить налоговый сертификат для иностранцев в Китае и впоследствии подтвердить налоговое перед зарубежными учреждениями.

Налоговая резидентность компаний в Китае определяется местом регистрации или фактическим управлением организацией. Компания считается резидентом, если зарегистрирована по китайскому праву или ее фактическое место управления находится в пределах КНР. Этот термин охватывает центр принятия ключевых решений, ведение бухгалтерского учета, проведение собраний руководства и осуществление основной деятельности.

Если предприятие зарегистрировано за рубежом, но управляется из Китая, оно также может быть признано налоговым резидентом. В этом случае требуется подача документов, подтверждающих расположение административного центра, местонахождение управленцев и источники прибыли. После подтверждения статуса организация получает право запросить подтверждение налогового резидентства и оформить сертификат налогового резидента в КНР для использования в международных налоговых целях.

Такая система позволяет точно определить круг лиц, обязанных платить налоги в Китае, и обеспечивает законное применение налоговых льгот по соглашению в Китае, заключенных с другими государствами.

Преимущества сертификата налогового резидента Китая

Получение сертификата налогового резидента в Китае дает значительные налоговые и финансовые преимущества. Этот документ подтверждает официальный статус налогоплательщика и обеспечивает признание его интересов как внутри страны, так и за ее пределами. Для бизнеса и инвесторов сертификат становится инструментом защиты от лишних налоговых обязательств и административных рисков.

Основные преимущества включают:

• Применение международных налоговых соглашений, что позволяет избежать повторного налогообложения одного и того же дохода.
• Доступ к фискальным льготам и вычетам, предусмотренным законодательством КНР и соглашениями с другими странами.
• Упрощение финансовых операций за границей, включая открытие иностранных счетов и оформление международных контрактов.
• Признание статуса налогового резидента зарубежными учреждениями, банками и контрагентами.
• Подтверждение законности источников дохода и снижение риска налоговых споров.
• Более быстрая проверка и одобрение документов при участии в международных инвестиционных и торговых проектах.

Наличие China Tax Resident Certificate помогает выстроить прозрачные и стабильные налоговые отношения с иностранными юрисдикциями, снизить финансовые риски и укрепить деловую репутацию компании или частного инвестора.

Какие документы следует подготовить

Чтобы получить сертификат налогового резидента в Китае, претендент готовит стандартный пакет бумаг, подтверждающих статус налогоплательщика. Все документы предоставляются в бумажном варианте или электронном виде через электронное налоговое бюро Китая либо в территориальное подразделение State Taxation Administration China.

В перечень входят:

• Заявление установленной формы — официальный бланк для оформления запроса на выдачу сертификата.
• Документы о проживании в Китае для резидентов — данные о прописке, семейных связях или других обстоятельствах, подтверждающих наличие бытовых и экономических интересов в стране.
• Документы, подтверждающие регистрацию материнской компании или основного партнерства, когда запрос направляет филиал либо совместное предприятие.
• Дополнительные документы, если иностранная налоговая служба выдвигает особые требования к содержанию или форме сертификата. В этом случае прикладываются разъяснения и шаблон, который необходимо использовать.
• Иные подтверждения, если фискальное учреждение КНР запрашивает дополнительные сведения для принятия решения.

Налоговые органы Китая тщательно проверяют достоверность представленных сведений, сопоставляют их с внутренними базами данных и сведениями о налоговой отчетности. При возникновении сомнений в подлинности информации или при неполном комплекте бумаг налоговый орган вправе запросить дополнительные материалы. Соблюдение установленных требований позволяет заявителю без задержек получить сертификат налогового резидента в Китае и использовать его для подтверждения налогового статуса в международных операциях.

Пошаговый порядок получения

Процесс, позволяющий получить сертификат налогового резидента в Китае, строится по единой схеме и регулируется национальными нормами. Он направлен на подтверждение налогового статуса лица и обеспечение прозрачности налоговых отношений с другими государствами. Процедура включает несколько последовательных этапов, начиная с подготовки документов и заканчивая выдачей официального China Tax Resident Certificate в бумажной или электронной форме.

После получения документа лицо или компания может подтвердить налоговое резидентство в Китае перед иностранными органами, банками и контрагентами, а также применять льготы по международным соглашениям.

Сроки и стоимость

Процедура оформления сертификата налогового резидента в Китае не предусматривает оплату госпошлины. Услуга предоставляется бесплатно как для физических, так и для юридических лиц. Все расходы, связанные с подготовкой документов, заявитель несет самостоятельно, включая возможные расходы на перевод или нотариальное заверение.

Срок рассмотрения зависит от сложности проверки и полноты представленных сведений. Если фискальное учреждение располагает всей необходимой информацией для подтверждения налогового статуса в Китае, решение принимается в течение семи рабочих дней с момента фиксации заявки.

В случаях, когда требуется дополнительное изучение материалов или участие вышестоящей инстанции State Taxation Administration China, срок рассмотрения может увеличиваться до двадцати рабочих дней. После завершения проверки заявителю выдается готовый China Tax Resident Certificate, который имеет одинаковую юридическую силу в бумажной и электронной форме.

Есть вопросы? Мы на связи

Рекомендуем обратиться к нашим специалистам за более детальной информацией. Для того чтобы записаться на консультацию, нажмите кнопку ниже.

Связаться с нами

Онлайн

Новые правила с 1 апреля 2025 года

С апреля 2025 года вступили в силу новые правила оформления сертификата налогового резидента в КНР, утвержденные обновленным нормативным актом Announcement No. 4 STA. Документ устанавливает современный порядок выдачи и использования Certificate of Tax Residency China, делает процедуру более удобной и прозрачной, а также сокращает сроки рассмотрения заявлений. Основные изменения направлены на цифровизацию процессов, сокращение сроков проверки и повышение юридической прозрачности документа.

Новая редакция расширяет цели, для которых можно оформить сертификат налогового резидента в Китае. Ранее он выдавался преимущественно для применения международных налоговых соглашений. Теперь документ используется также при открытии зарубежных счетов, подаче финансовой отчетности и подтверждении налогового статуса в Китае перед иностранными органами. Это усиливает значение China Tax Resident Certificate как универсального доказательства налоговой принадлежности.

Кроме того, отменена необходимость подписи уполномоченного лица налогового органа. Для признания юридической силы достаточно печати State Taxation Administration China. Это упрощает документооборот и уменьшает риск ошибок при межгосударственном обмене фискальной информацией.

Обновленный порядок делает процесс более прозрачным и ускоряет возможность получить сертификат налогового резидента в Китае. Теперь оформление и проверка сведений происходят в электронном режиме, что повышает доступность услуги для бизнеса и иностранных граждан.

Налоговые обязательства резидентов Китая

Налоговая система Китая построена на принципе резидентности, то есть обязанность по уплате налогов определяется местом постоянного проживания или ведения деятельности. Лица, признанные резидентами, несут фискальные обязательства перед китайским государством по всем видам доходов, полученным как внутри страны, так и за ее пределами. Такой подход отражает глобальный характер налоговой политики Китая и направлен на обеспечение справедливого и прозрачного распределения фискальной нагрузки.

Корпоративный подоходный налог (CIT)

Юридические лица, признанные резидентами, уплачивают корпоративный налог на прибыль в Китае со всех доходов, включая иностранные. Стандартная ставка — 25%.

Для ряда отраслей и территорий установлены пониженные ставки:

• 15% — для высокотехнологичных и инновационных предприятий, компаний, занятых в сфере передовых технологий или экосервисов.
• 10% — для предприятий-разработчиков программного обеспечения и производителей интегральных схем после льготного периода.
• 5% — для малых и малорентабельных структуру с годовым доходом до 3 млн юаней.

Дополнительные преференции предоставляются компаниям, зарегистрированным в отдельных экономических зонах (Хайнань, Шэньчжэнь, Гуандун и др.), где ставка CIT также снижена до 15%.

Индивидуальный подоходный налог (IIT)

Физические лица, имеющие статус резидента для целей налогообложения в Китае, уплачивают налог с общего годового дохода по прогрессивной ставке от 3 до 45%. Такой режим распространяется на весь доход, полученный как в пределах страны, так и за ее пределами. В то же время лица, не являющиеся резидентами, подлежат налогообложению исключительно в отношении прибыли, источник которой находится на территории КНР.

Система индивидуального подоходного налогообложения Китая охватывает девять категорий доходов, включая оплату труда, вознаграждения за профессиональные услуги, гонорары за авторство, лицензионные платежи, прибыль от предпринимательства, доходы от аренды, процентов, дивидендов и прироста капитала. Для резидентов первые четыре категории объединяются в так называемый совокупный доход, который рассчитывается на годовой основе и служит базой для исчисления налога. Такая структура обеспечивает более точное распределение налоговой нагрузки и согласуется с международными стандартами налогообложения физических лиц.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Резиденты, ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (VAT).

Ставки зависят от вида операций:

• 13% — продажа и импорт товаров, аренда оборудования, услуги по ремонту и переработке;
• 9% — транспортные, почтовые, строительные и коммунальные услуги;
• 6% — финансовые, консультационные, ИТ- и дизайнерские услуги;
• 0% — экспорт товаров и услуг, потребляемых за пределами Китая.

Для малых предприятий ставка временно снижена до 1% до конца 2027 года.

Таможенные пошлины

Импорт и экспорт товаров облагаются пошлинами, которые рассчитываются в зависимости от категории товара и страны происхождения. Применяются обычные, льготные и договорные тарифы. В некоторых случаях действует освобождение от пошлин при реэкспорте продукции после переработки.

Ответственность за отсутствие сертификата налогового резидента

Отсутствие сертификата налогового резидента в Китае не является прямым нарушением закона, однако влечет серьезные налоговые и финансовые последствия. Этот документ подтверждает, что лицо или организация уплачивает налоги в КНР и может пользоваться положениями международных соглашений. Без него налогоплательщик теряет часть прав, предусмотренных законом, и сталкивается с повышенными фискальными рисками.

Если физическое лицо не получило китайский сертификат налогового резидентства, иностранные органы не признают его принадлежащим к фискальной системе страны. В этом случае доход, поступающий из-за рубежа, может облагаться налогом как в стране его происхождения, так и на территории КНР. Отсутствие подтвержденного статуса лишает права воспользоваться положениями международных соглашений, направленных на предотвращение повторного налогообложения, и воспользоваться предусмотренными ими преференциями.

При проверке налоговых деклараций органы State Taxation Administration China вправе запросить документы для подтверждения налогового резидентства в Китае. Отсутствие сертификата в этом случае рассматривается как непредставление доказательств, что может стать основанием для отказа в применении льготной ставки или зачета иностранного налога.

Заключение

Сертификат налогового резидента Китая — это ключевой инструмент для законного участия в международных финансовых отношениях и эффективного налогового планирования. Он подтверждает, что физическое или юридическое лицо состоит на учете в налоговой системе КНР и имеет право пользоваться положениями международных соглашений. Документ защищает бизнес и частных инвесторов от необоснованных налоговых претензий, облегчает ведение внешнеэкономической деятельности и укрепляет доверие со стороны иностранных партнеров.

С 2025 года процесс оформления стал цифровым, прозрачным и доступным. Однако точное определение налогового статуса в Китае остается решающим: любая ошибка в расчетах или документах может привести к доначислениям, штрафам и повторному налогообложению дохода. Чтобы избежать таких ситуаций и правильно оформить сертификат налогового резидента в Китае, рекомендуется обращаться к специалистам, знакомым с китайским налоговым законодательством и международной практикой. Наши эксперты помогут подготовить документы, проверить соответствие требованиям и получить официальный сертификат без рисков и задержек.