Сертификаты налогового резидента в Индонезии: как зарегистрировать в 2026 году

Индонезийский сертификат фискального резидента фиксирует статус в течение конкретного периода. Для глобальных структур и экспатов он открывает доступ к сниженным ставкам обязательного сбора у источника, льготам или зачету уже уплаченных сумм в другой стране, в зависимости от положений конкретного международного договора.

Базовый уровень КПН в стране составляет 22%, НДС — 12%. Для резидентов-физлиц обязательный сбор на дивиденды составляет 10%, компании от него освобождены. Налог на роялти — 15%, на проценты — 10, 15 или 20%. Для нерезидентов все указанные сборы у источника составляют по 20%. Прирост стоимости активов облагается обычной ставкой CIT.

Без свидетельства фискального резидентства в Индонезии право на применение льгот будет поставлено под сомнение, а компания или физлицо рискуют столкнуться с двойным налогообложением — когда один и тот же доход облагается и в стране происхождения, и в принимающей юрисдикции. Таким образом, оформление и правильное использование документа — это не формальность, а важный элемент бизнес-стратегии, напрямую влияющий на стоимость трансграничных сделок, структуру выплат и общую финансовую нагрузку.

Подтверждение фискального статуса в Индонезии: правовая основа

Индонезийский сертификат фискального резидента представляет собой официальный документ, который подтверждает, что конкретное физлицо или организация в течение определенного периода относится к системе внутреннего финансового регулирования страны. Это означает, что лицо подлежит налогообложению в юрисдикции, то есть должно уплачивать обязательный сбор на доход, полученный как внутри государства, так и за его пределами.

Порядок оформления, выдачи и использования сертификатов установлен на уровне подзаконного акта — Постановления Главного налогового управления № PER-25/PJ/2018. Этот документ регулирует не только формат самого свидетельства, но и требования к заявителям, сроки подачи, формы подтверждающих материалов, а также процедуру признания аналогичных справок, выданных за рубежом. Особое внимание в постановлении уделяется борьбе со злоупотреблениями налоговыми преференциями. Заявитель должен не только подтвердить свой статус, но и доказать, что он является фактическим получателем дохода и не использует льготные положения искусственно — через посредников или номинальные структуры.

Получение сертификата фискального резидентства в Индонезии тесно связано с действующими соглашениями о недопущении двойного налогообложения (DTAA), которые юрисдикция заключила с рядом государств. Такие договоры позволяют избежать повторной уплаты обязательных сборов с одного и того же дохода в двух странах. Например, в случае, когда индонезийская компания выплачивает дивиденды, проценты либо роялти зарубежному партнеру. Наличие TRC подтверждает, что получатель этих выплат действительно подлежит налогообложению в другой стране, и дает основание для применения пониженных ставок или полного освобождения от налога у источника

Таким образом, правовая основа оформления индонезийских сертификатов налогового домициля строится на сочетании национального регулирования и международных обязательств. Документ играет ключевую роль в фискальном администрировании и снижении рисков трансграничных финансовых конфликтов.

Кому и зачем необходимо оформить индонезийское свидетельство налогового резидентства

Индонезийская справка налогового резидентства требуется в первую очередь тем, чьи налоговые обязательства связаны с данной юрисдикцией, но при этом затрагивают несколько стран. Это касается как физлиц, так и организаций, вовлеченных в трансграничные финансовые или коммерческие операции.

Оформление сертификата фискального резидента в Индонезии требуется иностранцам, которые фактически проживают в стране и получают доходы на ее территории либо за ее пределами. Для них документ служит подтверждением, что они облагаются обязательными сборами в принимающем государстве и вправе пользоваться защитой от двойного налогообложения в соответствии с международными соглашениями.

Иностранные фирмы, получающие прибыль из индонезийских источников, обязаны предоставлять TRC своей страны, чтобы получить льготы по соответствующему двустороннему договору между юрисдикциями. SKD может потребоваться местным юрлицам, если они ведут бизнес за рубежом и желают избежать двойного налогообложения в другой стране. Сертификат подтверждает, что организация является фискальным резидентом Индонезии и платит обязательные сборы на глобальный доход в рамках национального режима. Это дает ей право воспользоваться положениями соглашения с иностранным государством и снизить или полностью исключить налогообложение определенной прибыли за рубежом.

Практически справка налогового домициля в Индонезии используется в самых разных ситуациях. В международных контрактах между местными и иностранными компаниями, особенно когда речь идет о дивидендах, процентах по займам, роялти, лицензионных платежах или консалтинговых услугах. Документ позволяет обосновать применение пониженной ставки обязательного сбора у источника.

Таким образом, оформление индонезийского сертификата налогового резидентства — это не только формальность, но и эффективный инструмент для законного снижения финансовой нагрузки, повышения прозрачности международных операций и минимизации споров с регулирующими органами.

Преимущества получения индонезийской справки о фискальном резидентстве

Получение свидетельства налогового резидентства в Индонезии предоставляет физлицам и компаниям целый ряд фискальных и административных преимуществ. CoR служит подтверждением статуса в рамках местного законодательства, и на этом основании может применять положения межгосударственных соглашений, упрощать расчеты с фискальными органами и снижать общую финансовую нагрузку.

К основным преимуществам подтверждения фискального статуса в Индонезии относятся:

Таким образом, получение индонезийской справки о налоговом резидентстве — это не просто соответствие формальной процедуре, а важный элемент финансового планирования и защиты интересов как физлиц, так и корпоративных структур.

Как получить индонезийский TRC: поэтапный процесс

Подтверждение статуса фискального домициля в Индонезии требует соблюдения определенной процедуры, установленной правовыми положениями. Процесс состоит из нескольких обязательных этапов, каждый из которых предполагает точное соблюдение формальных требований и сроков:

В случаях, когда заявителем выступает зарубежная организация или физлицо, претендующее на применение соглашения об избежании двойного налогообложения, необходимо дополнительно заполнить DGT Form. Это требование связано с тем, что иностранный CoR покрывает только часть обязательной информации. Остальные разделы, включая подтверждение конечного бенефициарного владения и описание характера дохода, должны быть представлены отдельно, в формате, предусмотренном местными правилами.

Выданный сертификат налогового резидентства в Индонезии действует в течение одного налогового года и подлежит обязательному продлению, если статус заявителя сохраняется. При отсутствии актуального документа местные фискальные органы вправе не признавать право на применение международных льгот и удержать обязательный сбор у источника по внутренним ставкам. Поэтому контроль за сроками действия индонезийского свидетельства налогового домициля должен быть встроен в регулярный финансовый цикл компании или лица, использующего юрисдикцию в своей структуре.

Есть вопросы? Мы на связи

Рекомендуем обратиться к нашим специалистам за более детальной информацией. Для того чтобы записаться на консультацию, нажмите кнопку ниже.

Связаться с нами

Онлайн

Фискальные риски при отсутствии сертификата налогового резидента в Индонезии

Отсутствие сертификата налогового резидента в Индонезии может привести к значительным финансовым потерям и осложнениям при международных расчетах. Этот документ является официальным подтверждением права на применение DTAA и фиксирует фискальную принадлежность физлица или организации.

Первое последствие отсутствия TRC — применение повышенных ставок налогообложения. Налоговые органы Индонезии рассматривают получателя дохода как нерезидента, не имеющего права на преференции. В этом случае к выплатам (дивидендам, процентам, роялти, вознаграждениям по договорам услуг) применяется полная внутренняя ставка удержания обязательного сбора.

Второй риск связан с утратой права на льготы, предусмотренные международными договорами. Соглашения о недопущении двойного налогообложения действуют только при подтверждении фискального статуса в Индонезии. Если документ не подан вовремя или его срок действия истек, физлицо или организация теряет возможность зачесть уплаченные налоги в другой юрисдикции. Это приводит к ситуации, когда один и тот же доход облагается дважды — в Индонезии и в юрисдикции происхождения компании или физлица.

Третий аспект — усложнение расчетов при трансграничных выплатах и повышенное внимание со стороны фискальных органов. Без подтверждения налогового резидентства в Индонезии контрагенты часто отказываются применять сниженные ставки удержания, чтобы избежать собственных финансовых рисков. В результате компании вынуждены перечислять обязательный сбор в полном объеме и только потом обращаться за возвратом излишне уплаченных сумм, что может занять месяцы. Более того, при регулярных операциях без TRC индонезийская фискальная служба может инициировать проверку, посчитав схему подозрительной или связанной с уклонением от налогообложения.

Незнание нюансов местного законодательства часто приводит к типичным ошибкам со стороны налогоплательщиков. Среди них — использование сертификата, оформленного на предыдущий год, подача запроса после истечения срока действия международного соглашения, непредставление DGT Form вместе с документом, а также несогласованность между датой получения дохода и периодом, на который распространяется TRC. Такие нарушения могут стать основанием для отказа в применении льгот даже при наличии формально выданного сертификата налогового резидента в Индонезии.

Заключение

Получение индонезийского сертификата фискального резидентства требует не только знания нормативной базы, но и практического понимания требований налоговой службы. Компетентное юридическое сопровождение позволяет точно определить фискальный статус, подготовить обоснование для применения льгот и избежать ошибок при подаче форм. Это снижает риски претензий со стороны контролирующих органов и обеспечивает стабильность налоговой модели при трансграничной деятельности.