Виза налогового резидента в ОАЭ

Юридическая природа налогового резидентства в ОАЭ определяется положениями Федерального закона № 47 и решений Кабинета министров, среди которых — постановление № 85. В соответствии с актуальной редакцией, гражданин может претендовать на сертификат фискального резидента при выполнении установленных условий, включая наличие действующей визы, подтвержденного проживания в государстве, и экономических связей. Уполномоченным органом, ответственным за выдачу TRC, является фискальная служба (FTA).

В контексте применения налогового законодательства многих стран ключевым фактором является наличие документа, официально подтверждающего статус резидентства. Виза, предоставляющая право на длительное пребывание в ОАЭ, является только первым этапом. Для получения налоговых преимуществ требуется соблюдение дополнительных критериев и прохождение отдельной процедуры признания. Эти вопросы подробно раскрываются в следующих разделах.

Общие положения о налоговом резидентстве в ОАЭ

Налоговое резидентство в ОАЭ регулируется федеральным законодательством и административными актами, принятыми в период с 2022 по 2024 год. Право на оформление налогового статуса возникает при соблюдении установленных критериев, включая продолжительность пребывания, действие визы, а также подтверждение жизненных и экономических интересов в стране. Такой статус позволяет применять нормы международных соглашений об исключении повторного налогообложения и использовать преференции, предусмотренные внутренним налоговым режимом Эмиратов.

Понятие налогового резидентства в Объединенных Арабских Эмиратах имеет официальное определение в рамках Федерального указа № 47 «О налогообложении предприятий и юридических лиц», и в постановлении Кабинета Министров, содержащем критерии признания физического лица налоговым резидентом. В принятом порядке указано право предлагать статус фискальных резидентов гражданам, пребывающим на территории эмиратов свыше 183 суток в течение календарного года, а также от 90 дней, если доказано экономическое присутствие в пределах территории ОАЭ. Право на получение соответствующего подтверждения реализуется путем подачи заявления в фискальное ведомство (Federal Tax Authority).

Наличие действительной резидентской визы является обязательным условием, но не гарантирует автоматического признания налогового статуса. Виза резидента, оформляемая на основании трудоустройства, инвестиций, аренды недвижимости, самозанятости или ведения бизнеса, лишь создает правовую основу для законного пребывания в эмиратах. При этом виза налогового резидента может рассматриваться как начальный элемент процедуры признания налоговой принадлежности. Сам факт ее получения не освобождает от необходимости дальнейшего подтверждения реального статуса с помощью официального сертификата — Tax Residency Certificate (TRC).

Оформление TRC предполагает прохождение установленной процедуры, в ходе которой оцениваются фактические и юридические связи заявителя с ОАЭ. Учитываются документы, подтверждающие проживание, финансовую активность, наличие недвижимости и другие признаки устойчивого присутствия. Заявление подается в электронном виде через платформу FTA. Заявителю необходимо представить Emirates ID, копию визы, договор аренды жилья, финансовые выписки, а также миграционные отчеты, отражающие въезды и выезды за рассматриваемый период. В отдельных случаях требуется налоговая справка из страны предыдущего резидентства, если целью оформления является применение межгосударственных договоренностей об исключении повторного налогообложения.

Сертификат TRC может быть выдан только после подтверждения наличия всех критериев. Он действителен в течение одного календарного года. Его действие не продлевается автоматически, а требует ежегодного повторного подтверждения на тех же основаниях. Для компаний с международной структурой владения, а также физических лиц, имеющих источники дохода в нескольких юрисдикциях, наличие такого сертификата имеет значение при подаче документов в зарубежные налоговые органы.

Порядок подтверждения налогового резидентства важен в случаях, когда лицо претендует на освобождение от налога на дивиденды, проценты, роялти или иные доходы в иностранной юрисдикции. Право на применение международных соглашений возможно только при наличии действующего TRC, выданного по правилам ФТА. При этом наличие визы не дает самостоятельного основания для налоговых освобождений за пределами ОАЭ. Поэтому получить визу налогового резидента — это формальный шаг, за которым должно следовать документальное подтверждение фактической связи с юрисдикцией.

На практике налоговые органы иностранных государств при проведении перекрестных проверок требуют полного соответствия визового и налогового статуса. Если лицо получает визу, но фактически не проживает в Эмиратах в течение необходимого срока, его статус может быть оспорен, а освобождение от налогообложения — аннулировано. Это особенно актуально для граждан стран, в которых предусмотрен автоматический налоговый резидентский статус на основании проживания или наличия центра жизненных интересов, например, в ряде государств ЕС и СНГ.

При подаче заявления на TRC Федеральная налоговая служба анализирует не только объем представленных документов, но и логическую взаимосвязь между ними. Недостаточно просто оформить визу налогового резидента и подать декларацию о проживании. Необходимо подтвердить активное экономическое участие, наличие адреса, банковских транзакций и длительного физического присутствия. Применяется комплексный подход, исключающий фиктивные основания и минимизирующий риски международного налогового арбитража.

В соответствии с положениями административного руководства FTA, сертификат может быть выдан в течение 10 рабочих дней после подачи полного пакета документов. Стоимость рассмотрения составляет 500 дирхамов (136.13 USD), не включая расходы на подготовку материалов. В случае отказа в выдаче TRC заявителю предоставляется официальное уведомление с правом повторной подачи после устранения недостатков. Основания для отказа не всегда формализованы, но обычно связаны с недостаточным сроком пребывания, отсутствием экономических связей или противоречиями между поданными данными.

По состоянию на начало 2025 года ОАЭ не применяют налог на доходы физических лиц. Однако этот режим может быть пересмотрен, в том числе в связи с рекомендациями международных организаций по вопросам налоговой прозрачности. Поэтому лица, планирующие долгосрочное пребывание и структуру активов в ОАЭ, обязаны учитывать возможные изменения режима и поддерживать фактическую связь с юрисдикцией на постоянной основе.

Таким образом, виза налогового резидента, полученная на законных основаниях, дает возможность претендовать на оформление налогового статуса, но не является его подтверждением. Налоговое резидентство требует системного подхода: достаточного срока пребывания, наличия правовых и экономических оснований, а также документального сопровождения. Для правомерного применения положений об исключении повторного налогообложения требуется получить визу налогового резидента и пройти процедуру выдачи TRC в установленном порядке.

Реализация права на налоговое резидентство позволяет оптимизировать обязательства по налогообложению в пределах правового поля. Однако каждая ситуация требует анализа с учетом законодательства нескольких стран, миграционного статуса, корпоративной структуры и личного налогового резюме. В таких условиях получение статуса должно рассматриваться как элемент комплексного юридического сопровождения, включающего подготовку документов, представление интересов в FTA и мониторинг рисков. Поэтому рекомендуется не только оформить визу налогового резидента, но и обеспечить фактическое соответствие всем требованиям, предусмотренным действующим законодательством ОАЭ.

Виды виз, позволяющих получить налоговое резидентство в ОАЭ

Право на признание физического лица налоговым резидентом Объединенных Арабских Эмиратов возникает при выполнении определенных критериев, предусмотренных законодательством страны. Одним из обязательных условий является наличие действующей визы, допускающей долгосрочное пребывание на территории ОАЭ. Конкретный тип визы влияет на возможность подачи заявления на выдачу сертификата фискального резидента (TRC), а также на вероятность положительного решения Федеральной налоговой службы.

Виза налогового резидента в ОАЭ может быть оформлена по разным основаниям, в зависимости от целей пребывания, уровня дохода, профессиональной деятельности или объема инвестиций. Действующие правила допускают подачу на TRC по таким категориям, как Golden Visa, Green Residence, Employment Visa, Investor Visa и Remote Work Visa. Каждая из них имеет свои особенности, порядок оформления и требования к заявителю.

Как получить статус налогового резидента в Объединенных Арабских Эмиратах

Для признания визы налогового резидента в ОАЭ необходимо выполнить последовательно четыре основных этапа: выбор визового основания, оформление резидентской визы, документальное подтверждение фактического пребывания и подача заявления на сертификат фискального резидента (TRC). Только при одновременном выполнении всех условий возможно официальное признание и получение правового подтверждения налогового статуса на территории ОАЭ.

Выбор основания для получения разрешения на проживание зависит от миграционного статуса, характера занятости и объема активов, размещенных в стране. В частности, виза налогового резидента в ОАЭ может быть оформлена при условии соблюдения установленных норм и подтверждении связи с экономической системой Эмиратов.

Документальное подтверждение включает визовые штампы, отчеты миграционных служб, банковские выписки, коммунальные платежи и иные документы, подтверждающие постоянное проживание. Эти данные анализируются при рассмотрении заявления. В ряде случаев FTA запрашивает дополнительные сведения, включая налоговую резиденцию в других странах. Без достаточного объема доказательств невозможно оформить визу налогового резидента в ОАЭ в целях дальнейшего получения TRC.

Физическое пребывание должно быть непрерывным или регулярным. Временное отсутствие допускается, если оно не нарушает установленного лимита. Учет ведется по данным иммиграционной базы, которая синхронизирована с данными Emirates ID. Финальный этап включает электронную подачу заявления в Федеральную налоговую службу через официальный портал FTA. Осуществляется регистрация аккаунта, загрузка документов и заполнение анкеты с указанием визовой информации, сроков пребывания и целей получения сертификата.

Перечень документов включает копию визы, карту Emirates ID, арендный договор или свидетельство о праве владения, справку из банка, выписку по штампам о въездах и выездах, подтверждение источника дохода и при необходимости — налоговую справку из страны предыдущего резидентства. Обязательным является указание причины запроса: представление в налоговые органы другой страны, подача в банк, судебный процесс и т. д.

Заявления могут быть отклонены при несоответствии сроков пребывания, противоречии в документах или недостаточной обоснованности связи с юрисдикцией. Повторная подача допускается после устранения оснований для отказа. На практике рекомендуется проводить оформление визы налогового резидента в ОАЭ с предварительной юридической экспертизой документов, чтобы исключить риски отказа и минимизировать сроки рассмотрения.

Есть вопросы? Мы на связи

Рекомендуем обратиться к нашим специалистам за более детальной информацией. Для того чтобы записаться на консультацию, нажмите кнопку ниже.

Связаться с нами

Онлайн

Налоговые преимущества владельцев визы налогового резидента ОАЭ

Налоговый режим Объединенных Арабских Эмиратов отличается предсказуемостью, отсутствием прямого налогообложения доходов физических лиц и широким перечнем соглашений об уходе от повторного налогообложения. Совокупность этих факторов делает юрисдикцию привлекательной для физических лиц, заинтересованных в международной защите активов, прозрачности налогового статуса и понятном планировании структуры доходов. При соблюдении критериев, установленных Федеральной налоговой службой (FTA), статус фискального резидента в стране позволяет получить ряд ключевых преимуществ в общепринятой налоговой практике.

Физические лица, имеющие статус фискального регистратора, не подлежат налогообложению на заработную плату, дивиденды, роялти и другие виды дохода, полученные как в пределах страны, так и за ее пределами. На начало 2025 года юрисдикция не вводила подоходный налог на физических лиц ни на федеральном, ни на эмиратском уровнях. Это положение распространяется на всех обладателей действительного сертификата налогового резидентства, выданного FTA в установленном порядке.

Фискальные ведомства других государств признают отсутствие НДФЛ в ОАЭ как основание для освобождения от налогообложения у источника при наличии договоренностей об исключении повторного налогообложения. Наличие соответствующей визы является обязательным элементом процедуры. Виза налогового резидента в ОАЭ оформляется на основании утвержденных миграционных программ и предоставляет право на законное пребывание, но не заменяет самостоятельной процедуры признания налогового статуса. Преимущество отсутствия подоходного налога обеспечивает защиту от двойного налогообложения и создает условия для эффективного распределения личных активов и дивидендных потоков в международных структурах.

Наличие соответствующего статуса резидента и осуществление экономических процессов в стране позволяет получить визу налогового резидента в ОАЭ и одновременно минимизировать налоговую нагрузку в рамках легальных инструментов международного налогового планирования.

Для применения положений соглашения необходимо получить сертификат налогового резидентства (TRC), выданный Федеральной налоговой службой. Порядок получения TRC предполагает подачу заявления через официальный портал, предоставление пакета документов и подтверждение центра жизненных интересов на территории ОАЭ. Только при наличии действующего TRC лицо может применить нормы соглашения в иностранной юрисдикции, например, при получении дивидендов, процентов или доходов от продажи активов.

Соглашения распространяются как на физические, так и на юридические лица, включая холдинговые компании и структуры, зарегистрированные в свободных зонах. Оформить визу налогового резидента в ОАЭ и соблюсти требования по пребыванию — это обязательное условие перед подачей заявления на TRC. Без визы и фактического присутствия в стране сертификат не может быть выдан. Международные соглашения защищают резидента от дублирования налогов, создают стабильную правовую основу для операций с иностранными контрагентами и позволяют использовать более выгодные налоговые режимы за счет применения специальных положений.

Для достижения полной правовой защиты и доступа к налоговым преимуществам необходимо оформление визы налогового резидента в ОАЭ и комплексное соблюдение требований, установленных налоговым и миграционным законодательством. Только при наличии надлежащих оснований и юридически корректной структуры можно использовать преимущества ОАЭ в международной практике.

Проблемы и риски, связанные с оформлением визы налогового резидента в ОАЭ

Процедура признания фискального статуса в эмиратах предполагает соблюдение ряда формальных и материальных требований. Несмотря на общий либеральный характер налоговой системы, существует несколько категорий рисков, связанных с подачей документов, пересечением правовых юрисдикций и последующим использованием сертификата налогового резидента (TRC) за пределами ОАЭ.

Федеральное фискальное ведомство ОАЭ (FTA) рассматривает каждое заявление на получение TRC в индивидуальном порядке. Одним из оснований для отказа является недостаточность документального подтверждения экономической связи с ОАЭ. Даже при наличии действующей визы и Emirates ID необходимо представить доказательства, свидетельствующие о реальной интеграции заявителя в местную правовую и экономическую систему.

Кроме того, формальное наличие визы без реальной активности может быть расценено как инструмент уклонения от налогообложения. При проверке заявки FTA сопоставляет представленные данные с миграционной и банковской статистикой, а также запрашивает дополнительные документы в случае обнаружения расхождений. Отказ оформляется в виде официального уведомления, допускающего повторную подачу после устранения недостатков. При этом наличие визы налогового резидента в ОАЭ не освобождает от обязательств предоставить полные основания в поддержку заявления.

Даже при наличии TRC, выданного FTA, и выполнении всех требований законодательства ОАЭ, не исключены случаи отказа в признании фискального статуса со стороны иностранных юрисдикций. Такие ситуации возникают при конфликте стандартов налогового резидентства между двумя странами. В ряде случаев налоговые органы других государств отказываются принимать TRC, если не установлено, что центр экономических интересов — в эмиратах.

Причины отказа могут включать: наличие недвижимости, любых активов, либо источников дохода в другом государстве, частое физическое присутствие в иностранной юрисдикции, а также сохранение налоговой регистрации по месту предыдущего резидентства. Наличие соглашения об исключении повторного налогообложения не гарантирует автоматическое признание TRC. Каждая страна исходит из собственных критериев, определенных внутренним законодательством и административной практикой.

Поэтому при выборе налоговой стратегии необходимо оценивать требования обеих сторон. Например, в государствах ЕС применение «налогового центра интересов» требует одновременного выполнения нескольких критериев, включая место проживания семьи, владение имуществом и основной источник дохода. Если это не будет подтверждено, возможен отказ в применении налоговых освобождений. Даже при условии, что заявитель смог получить визу налогового резидента в ОАЭ, другой государственный орган может не признать этот факт при расчете налоговой базы.

Продление статуса и отказ от визы налогового резидента в ОАЭ

Поддержание фискального статуса в ОАЭ требует регулярного подтверждения соответствия установленным критериям. Порядок продления визы резидента и ежегодного обновления сертификата фискального резидентства (TRC) закреплен на нормативном уровне. В дополнение к процедурам продления, действующее законодательство предусматривает добровольный отказ от статуса, а также аннулирование со стороны государственных органов при выявлении нарушений. Возможность повторной подачи сохраняется при условии устранения оснований для отказа.

Резидентская виза в ОАЭ выдается на срок от одного до десяти лет в зависимости от ее категории. По окончании срока действия необходимо подтвердить сохранение оснований, на которых она была предоставлена. Для Golden Visa и Green Residence продление осуществляется при наличии действующих инвестиций, активных контрактов или соблюдения порога дохода. Рабочие визы продлеваются через работодателя при условии действующего трудового договора и актуальной лицензии компании.

Сертификат налогового резидента в ОАЭ (TRC) предоставляется на термин до одного календарного года. Для его продления требуется повторное подтверждение фактического проживания, экономических связей с юрисдикцией и наличия актуального Emirates ID. Заявитель должен предоставить обновленный пакет документов через портал Федеральной налоговой службы (FTA), включая отчеты о въездах/выездах, аренду или право на владение жильем, финансовые выписки и, при необходимости, данные о доходе.

Федеральная налоговая служба проверяет соблюдение критериев для сохранения статуса. В случае соответствия требованиям TRC выдается повторно. Наличие действующей визы налогового резидента в ОАЭ является необходимым, но недостаточным основанием — подтверждение фактической связи с юрисдикцией остается обязательным элементом процесса.

Право на отказ от налогового резидентства предусмотрено действующим миграционным и налоговым законодательством. Процедура реализуется путем подачи соответствующего уведомления в Федеральную налоговую службу и прекращения действия оснований, на которых был выдан сертификат. Лицо, планирующее выход из системы налогообложения в ОАЭ, должно отказаться от действующей визы, закрыть банковские счета и аннулировать аренду или право собственности на жилье.

Дополнительно требуется прекратить ведение деловой активности, при ее наличии, и подать соответствующее заявление через электронную систему FTA. Отказ вступает в силу после завершения административной процедуры и проверки соблюдения всех условий. Документальное оформление прекращения статуса налогового резидента подтверждается уведомлением от фискального ведомства. В некоторых ситуациях запрашивается подтверждение регистрации в другой юрисдикции.

Добровольный выход может быть осуществлен как до окончания срока действия TRC, так и по его истечении. При этом факт отказа фиксируется в налоговой информационной системе, что может быть важно для применения соглашений об исключении повторного налогообложения в иных странах. Только при корректном оформлении отказа можно получить визу налогового резидента в ОАЭ повторно без дополнительных ограничений.

Федеральная налоговая служба ОАЭ вправе аннулировать действующий сертификат TRC и отказать в его продлении в случае выявления нарушений. Среди оснований для аннулирования: предоставление недостоверных сведений, отсутствие фактического пребывания в стране, прекращение экономической активности, а также нарушение требований к аренде, контрактам и другим подтверждающим документам.

Основанием для начала аннулирования может быть результат внутренней проверки, информация из CRS (системы автоматического обмена налоговыми данными) или уведомление из иностранных юрисдикций. В случае обнаружения нарушений FTA направляет официальное уведомление с указанием причин и сроков устранения недостатков. Если проблемы не устранены, статус резидента аннулируется, а данные передаются в миграционные органы.

Аннулирование не влечет автоматический запрет на повторную подачу, однако требует восстановления оснований и предоставления полного комплекта подтверждающих материалов. Даже при наличии оформленной визы налогового резидента в ОАЭ, актуальность документа может быть аннулирована вследствие несоответствия налоговому режиму и отсутствия реального присутствия в стране. Нарушения фиксируются в системе FTA и могут повлиять на возможность получения TRC в будущем. Поэтому для поддержания статуса требуется соблюдение всех условий на постоянной основе, в том числе отчетности и сроков пребывания.

В случае отказа или утраты TRC лицо вправе повторно обратиться за признанием налогового резидентства при условии устранения причин предыдущего отказа. Повторное заявление подается в общем порядке через электронную систему FTA с актуализированным пакетом документов. Все основания должны быть подтверждены вновь: виза, Emirates ID, проживание, банковская активность, деловая занятость и т. д.

Период между отказом и новой подачей не ограничен, но заявителю необходимо убедительно подтвердить изменение обстоятельств. Повторная проверка осуществляется в полном объеме, включая анализ предоставленных данных, сравнение с предыдущими подачами и проверку соответствия текущим критериям.

Наличие новых визовых оснований, например, инвестиций или контракта, допускается при наличии подтверждающих документов. Срок рассмотрения повторной заявки аналогичен первичной — от 5 до 15 рабочих дней. Окончательное решение зависит от полноты и достоверности сведений. Только при соблюдении всех требований возможно оформить визу налогового резидента в ОАЭ и восстановить налоговый статус без ограничений.

Повторная подача особенно актуальна в случае добровольного отказа в предыдущем периоде или технических ошибок, допущенных при оформлении. Отказ в TRC по формальным основаниям не препятствует дальнейшему признанию при условии устранения нарушений. Система продления, отказа и восстановления налогового резидентства в ОАЭ построена на формальном подходе с жестким контролем фактических обстоятельств. Получение статуса налогового резидента в ОАЭ предполагает не только выполнение первичных условий, но и постоянное соблюдение требований, связанных с пребыванием, отчетностью и юридическим оформлением всех элементов налогового присутствия.

Заключение

В 2025 году получение визы налогового резидента в ОАЭ остается одним из наиболее эффективных инструментов международного налогового планирования. Это обеспечивается следующими факторами: отсутствием налога на доходы физических лиц, наличием более 140 договоренностей об исключении повторного налогообложения, а также стабильной правовой системой и гибкими условиями для финансовых доноров, представителей бизнеса и специалистов. Получив визу и документ фискального резидента, можно оптимизировать фискальные обязательства, подтвердить легальный статус и обеспечить правовую защиту активов.

При этом процедура получения визы налогового резидента предполагает ряд обязательных этапов, включая выбор визовой категории, задокументированный факт экономической связи с государством, выполнение требований о сроках пребывания и успешное оформление сертификата TRC. В процессе могут возникнуть затруднения, связанные с отказом по формальным основаниям, непризнанием статуса другими юрисдикциями или несоответствием документации. Юридическая команда нашей компании сопровождает клиентов на всех этапах: от анализа рисков и подготовки пакета документов до подачи заявки и взаимодействия с Федеральной налоговой службой. Комплексный подход минимизирует риски отказа, сокращает сроки и обеспечивает правовую устойчивость полученного статуса.