В 2022 году Кабинет Министров утвердил Решение No85, в котором подробно определены требования для получения статуса «налогового резидента» ОАЭ. В публикации прописана полезная информация, касающаяся вопросов налогового резидентства, для иностранных инвесторов, желающих открыть компанию в ОАЭ.

Кто такой налоговый резидент?

Налоговое резидентство — это

статус физического или юридического лица, которые считаются налоговым резидентом в определенном государстве (в данном случае в ОАЭ) согласно ее законодательству о налогах. Налоговый резидент обязан выполнять налоговые обязательства и уплачивать налоги в стране налогового резидентства.

Критерии налогового резидентства обычно включают в себя такие факторы, как место жительства, продолжительность нахождения в стране, место регистрации бизнеса и др. Определение налогового резидентства может иметь важное значение при расчете налоговой базы и определении налоговых обязательств.

Регистрация компании в ОАЭ: как получить сертификат налогового резидентства (TRC)?

Чтобы получить сертификат налогового резидента ОАЭ, физическому лицу необходимо выполнить одно из приведенных ниже условий:

  • оставаться в стране от 183 дней подряд в течение 12-месячного периода;
  • перенести основное место жительства в эту страну, то есть иметь ВНЖ в ОАЭ;
  • удовлетворять одному из других условий из перечня, предоставленного налоговым законодательством, таких как наличие в ОАЭ дочерней компании и т.д.

Если заинтересованное лицо удовлетворяет одному из этих условий, то для получения TRC необходимы следующие документы:

  • Emirates ID.
  • Паспорт.
  • Актуальный вид на жительство в ОАЭ или документ, подтверждающий нахождение в стране более 183 дней.
  • Копия договора на аренду жилья, заверенная должным образом.
  • Другие документы в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Прежде чем говорить о налоговом резидентстве для юридических лиц, хотелось бы отметить, что существует несколько основных причин, почему инвесторы заинтересованы в регистрации и релокации бизнеса в ОАЭ:

  • Налоговые льготы: ОАЭ предоставляет широкий спектр налоговых льгот для местных и иностранных компаний. Некоторые зоны свободной торговли (Free Trade Zones) также поощряют иностранные инвестиции, обеспечивая 100% владение компаниями, освобождение от налогов на прибыль и доходы, другие льготы.
  • Центральное расположение: Эмираты являются центральным узлом экономики, соединяющим Запад и Восток. ОАЭ находится близко к большинству крупных рынков в Азии, Европе и Африке, включая Индию, Китай, ЕС и ряд арабских стран.
  • Благоприятный бизнес-климат: в стране существуют упрощенные процедуры создания компаний, продвинутая инфраструктура. Дополнительно, ОАЭ является мировым лидером по предоставлению услуг, связанных с инновациями и технологиями.
  • Низкий уровень риска: ОАЭ имеет высокий уровень безопасности. Риски, связанные с преступностью и финансовыми махинациями, находятся на минимальном уровне. Кроме того, Арабские Эмираты являются одной из наименее бюрократических стран в мире.
Читать также:ВНЖ в ОАЭ

Чтобы компания стала налоговым резидентом ОАЭ, она должна соответствовать следующим требованиям:

  • Фактическое местонахождение компании должно быть там, где зарегистрирован ее офис, а офис должен быть зарегистрирован в ОАЭ.
  • Наличие в ОАЭ управляющей команды, которая принимает стратегические решения по управлению бизнесом.
  • Компания должна зарегистрироваться в Налоговой службе страны (Federal Tax Authority или FTA) и получить Tax Registration Number (TRN).
  • Компания должна получить Commercial License от Department of Economic Development (DED).
  • Компания должна вести полноценную деятельность на территории Эмиратов.

Если у компании есть офисы за пределами Арабских Эмиратов, то они должны обеспечивать лишь поддерживающую деятельность, не связанную с получением дохода. Кроме того, важно учитывать, что ОАЭ имеет множество налоговых соглашений с различными странами, что позволит избежать двойного налогообложения.

Налоговое резидентство в ОАЭ: дата вступления в силу новых правил

Последние годы правительство Эмиратов успешно реформировало свою законодательную политику на всех уровнях (имеются в виду как общегосударственная политика, так и законодательные базы в каждом отдельном эмирате) с целью привлечь больше иностранных инвестиций в ОАЭ. Правила налогового резидентства стали еще одним этапом в приведении нормативно-правовой базы Арабских Эмиратов в соответствие с мировыми стандартами. Новые правила вступили в силу 1 марта 2023 года.

Те, кого интересует релокация бизнеса в ОАЭ или какие-либо дополнительные вопросы по теме статьи, могут проконсультироваться с экспертами нашей компании. В перечень наших услуг, помимо консультаций, входит сопровождение в регистрации компании в ОАЭ на каждом этапе процесса.