Регистрация холдинга в оффшоре – это, как правило, создание юридического лица за пределами страны проживания/регистрации принципала с целью владения акциями других компаний. Обычно оффшорная холдинговая компания не считается самостоятельным субъектом хоз. деятельности. Требования к холдинговой компании имеют отличия в зависимости от страны.

Компании по всему миру часто используют систему владения, которая дает им больше свободы и защищает их активы, снижает их налоговое бремя. Во многих случаях они делают это именно путем регистрации оффшорной холдинговой компании. Однако, прежде чем решить, подходит ли вам этот вариант, необходимо иметь четкое представление, что такое оффшорный холдинг.

Для чего используется оффшорный холдинг?

Регистрация оффшорного холдинга, как уже говорилось, используется для владения активами дочерних компаний за рубежом, а также для минимизации расходов. Активы, которые следует упомянуть, могут включать любые финансовые вложения, например, акции другого предприятия, активы ИС, недвижимость. Холдинг, по сути, представляет собой одну из наиболее устойчивых структур собственности.

Холдинг в оффшоре может дать несколько преимуществ. Например, как владелец бизнеса, вы должны иметь структуру, которая защищает ваши активы от финансовых и юридических воздействий. Регистрация холдинговой компании в низконалоговой юрисдикции позволяет достичь этой цели, а также:

  • содействует кооперации связанных предприятий (например, связанных технологической цепочкой) и реализации ими совместной инвестиционной политики;
  • позволяет минимизировать влияние валютного контроля на прибыль предприятия;
  • позволяет объединить финансово-промышленный капитал, что позволяет банкам полностью контролировать деятельность дочерних компаний по предоставлению им кредитов и тем самым увеличивает шансы компании на доступ к финансовым ресурсам банка.

Зарегистрировать холдинг в оффшоре может быть выгодно, если вы хотите обеспечить дочерним подразделениям надлежащую корпоративную реструктуризацию. Как правило, стратегии структурирования включают следующие выгоды для обеих сторон:

  1. Снижение рисков от потерь материнской и ее дочерними компаниями за счет повышенного уровня защиты активов холдинговой структуры.
  2. Разделение обязательств между холдинговой и дочерними структурами, что приведет к снижению бремени юридической и финансовой ответственности для других связанных организаций.

Некоторые другие преимущества, которые можно получить после регистрации холдинга в низконалоговой юрисдикции:

  • Финансовая конфиденциальность.
  • Централизованное управление.
  • Планирование преемственности.

Структура холдинговой компании

Те, кто планирует зарегистрировать оффшорный холдинг, наиболее часто выбирают такие правовые структуры, как:

Международная бизнес-компания (IBC)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC)

Траст

Наиболее популярная структура с налоговыми преимуществами для нерезидентов. Зарегистрированная по типу IBC оффшорная холдинговая корпорация считается эффективным корпоративным инструментом для международной торговли.

Наиболее подходящий выбор для защиты активов.

Это вариант для тех, кого интересует формирование холдинговой структуры с эффективным планированием преемственности.

Лучшие страны для холдинга

Как уже упоминалось выше, требования к холдинговым компаниям могут отличаться в зависимости от государства. Выбор юрисдикции для создания холдинга зависит от предоставляемых налоговых льгот. Чаще всего для холдингов используются следующие юрисдикции: Англия, о.Мэн, США (штат Делавэр), Нидерланды, Кипр, Люксембург, Лихтенштейн. Как мы говорили, холдинговая компания – это компания, которая контролирует ряд дочерних подразделений и получает выручку в виде дивидендов. Поэтому одним из основных вопросов будет поиск страны с наилучшей налоговой средой.

Нужно тщательно продумать, где зарегистрировать холдинговую компанию. Помимо режима налогообложения, есть определенные аспекты, которые также важно принять во внимание при определении местоположения вашего холдинга. Как правило, рекомендуется принять во внимание два наиболее важных фактора:

  1. Гибкость нормативно-правовой базы, поскольку условия для регистрации холдинговых компаний в разных странах могут отличаться. Например, европейские государства, не имеющие специального законодательства, могут дать большое преимущество в виде отсутствия ограничений на деятельность дочерних подразделений холдинга.
  2. Наличие договоров DTA.

Если стоит вопрос о том, в какой стране создать холдинговую компанию, предлагаем обратить внимание (помимо вышеупомянутых) на такие юрисдикции:

  • Сингапур.
  • Гонконг.
  • Малайзия (Лабуан).
  • Швейцария.
  • Великобритания.

Немного подробнее о некоторых из них. Сингапур и Гонконг считаются популярными вариантами для формирования холдинговых структур. Оба государства разработали авторитетное законодательство, имеют благоприятный налоговый режим и многочисленные налоговые соглашения. Регистрация холдинговой компании в Сингапуре может быть выгодна с точки зрения того, что не взимаются дивиденды, полученные от дочерних компаний-резидентов на уровне холдинга.

Гонконг также стоит рассмотреть тем, кто планирует создать холдинговую компанию в Азии. Правительство подписало DTA с большинством европейских государств и прочими юрисдикциями по всему миру, что позволяет дочерним подразделениям из стран-партнеров пользоваться низкой налоговой нагрузкой при переводе дивидендов/процентов в гонконгские холдинги. Регистрация холдинга в Лабуане позволит получить выгодные условия, поскольку вы получите доступ к малайзийским DTA.

Правительство предоставляет возможности для регистрации голландских холдинговых корпораций для структурирования международных финансовых транзакций. Это связано с широкой сетью договоров об избежании двойного налогообложения (в стране заключено более 78 договоров, включая соглашения с наиболее развитыми странами). Нидерланды участвуют в освобождении от уплаты налогов у источника (0% на распределение процентов и роялти). Полученные дивиденды и реализованный прирост капитала также освобождаются от налога на прибыль корпораций в этой юрисдикции.

Республика Кипр входит в число оффшорных юрисдикций с большой сетью договоров DTA (действует более 50). Регистрация холдинга на Кипре позволяет получить дополнительные преимущества, среди прочего, освобождение от налога у источника при последующем распределении дивидендов между владельцами-нерезидентами при обстоятельствах, не связанных с DTA.

Открыть холдинг в Люксембурге или создать холдинг в Лихтенштейне можно с целью использования режима 100% освобождения от уплаты налогов на дивиденды и на прирост капитал от продажи акций. При отсутствии деловой активности в Лихтенштейне, или если управление холдингом осуществляют лица без статуса UBO, активы облагаются мин. налогом (2000 USD/год). Популярным среди инвесторов-нерезидентов является решение создать холдинг на о.Мэн. Здесь применяется 0% налог на доход от торговли и инвестиций внутри юрисдикции.

Создание оффшорного холдинга: некоторые вопросы, на которые следует обратить внимание

Вопросы, которые следует рассмотреть при создании холдинговой корпорации, касаются не только того, как ваша компания может получить налоговые льготы. В целом, сеть договоров DTA, заключенных между страной, где учрежден холдинг, и юрисдикцией, где расположена дочерняя компания, является основным фактором, но не единственным.

Если вас интересует основание оффшорного холдинга, следует учитывать вторичный уровень рассмотрения, а именно проверку на налоговое резидентство и международные требования по AML/CTF. Например, холдинговые компании с иностранным участием в Сингапуре должны доказать свое налоговое резидентство в этом городе-государстве, посредством получения сертификата в налоговой службе Сингапура (IRAS), что позволит им на законных основаниях пользоваться налоговыми преимуществами от подписанных сингапурским правительством соглашений DTA.

Когда дело доходит до регистрации международного холдинга, важно обратить внимание на режим трансфертного ценообразования, препятствия для удержания процентов, правила контролируемой иностранной компании (CFC) и требования экономического присутствия. В частности, режимы экономической субстанции (ES) теперь широко применяются в большинстве юрисдикций. Ключевым моментом здесь является то, что холдинг считается одним из предписанных видов деятельности, подлежащих рассмотрению при проверке того, выполняются ли требования о сабстенс. Прежде чем зарегистрировать международный холдинг, необходимо быть хорошо проинформированным о правила экономического содержания при структурировании своей холдинговой структуры.

Вывод

Оффшорный холдинг – это эффективный инструмент управления активами других компаний. Выбор страны для регистрации холдинга определяется характером бизнеса и национальностью заявителей.

Подробнее о том, где создать холдинг вы можете узнать на консультации по правовому регулированию холдингов в Европе, Азии, США, в оффшорных странах, которую для вас проведут специалисты TK Deal. Также эксперты нашей компании готовы предоставить комплексное сопровождение в организации международной торговой деятельности в Азии, Европе, США посредством регистрации холдингов.