Страны, где нет налога на дивиденды

Выбор юрисдикции с благоприятными налоговыми условиями является одним из ключевых факторов для успеха бизнеса на международной арене. Во многих странах существуют налоговые льготы и специальные налоговые ставки, которые могут значительно снизить налоговую нагрузку на бизнес и, в результате, увеличить его доходы. При этом необходимо оценивать не только размеры налогов, но и правовые аспекты, наличие международных соглашений и экономическую стабильность.

Ошибочно полагать, что выбор юрисдикции для регистрации компании — вопрос исключительно налогового и правового регулирования. Современные предприниматели должны учитывать и другие факторы, среди них доступ к международным рынкам, качество инфраструктуры, правовую систему и даже культурные аспекты. Тем не менее среди всех этих факторов налоговая нагрузка является одним из самых значимых, поскольку может кардинально повлиять на финансовую прозрачность компании, ее статус на глобальной арене, позволит улучшить возможности для привлечения инвесторов и создания партнерств.

Выбор страны с самыми выгодными налогами: что необходимо иметь в виду?

Первым и одним из очевидных критериев при выборе страны для регистрации компании является налоговая политика. На налоговую нагрузку предприятий влияют разные налоговые показатели, среди основных:

• Налогообложение прибыли. В некоторых государствах новые фирмы облагаются пониженными ставками налога на прибыль или имеют налоговые льготы на определенный период.
• Налоги на распределяемые доходы. Дивиденды, выплачиваемые фирмами своим акционерам, могут подвергаться налогообложению. Важно учитывать, облагаются ли такие доходы налогом в государстве, где зарегистрирована фирма.
• НДС. В ряде государств отсутствует НДС или предусмотрены льготы для экспортно-ориентированных компаний.

Эти меры направлены на стимулирование экономического роста, позволяя новым компаниям сосредоточиться на инновациях без излишнего налогового бремени. Налоговые соглашения между странами помогают компаниям минимизировать налоги. При выборе юрисдикции для ведения бизнеса следует принимать к сведению наличие таких соглашений с другими государствами, которые позволяют компаниям избегать уплаты налогов дважды — как в стране, где зарегистрирована фирма, так и в юрисдикции, где ведется бизнес.

Если Вы заинтересованы в том, чтобы зарегистрировать собственный бизнес в стране, где самые низкие налоги, то должное внимание следует уделить еще и принципам налогообложения. Некоторые юрисдикции, например, Сянган и Сингапур, используют территориальный налоговый режим, что позволяет им не обременять налогообложением доходы компаний, инкорпорированных на их территориях, полученные за пределами страны. Важно выбирать юрисдикции с надежной правовой системой и эффективными механизмами разрешения налоговых споров.

К слову, бизнесмены и инвесторы ищут наиболее выгодные с точки зрения налогов страны, преследуя разные цели, среди них защита активов, безопасное хранение средств, желания платить пониженные таможенные пошлины и НДС.

Как влияет выбор страны, где не взимается налог на дивиденды, на результативность бизнеса?

Выбор места для регистрации бизнеса — важный фактор, влияющих на успешность компании. Среди множества критериев важным является вопрос налогообложения дивидендных поступлений. Налог на дивиденды — один из наиболее значимых налогов в бизнесе. Дивиденды выплачиваются акционерам в качестве вознаграждения за инвестиции, однако, перед тем как акционеры получают свою долю, она может быть обложена налогом по правилам конкретной юрисдикции.

Есть страны, где налог на дивиденды отсутствует или является минимальным. Такие страны становятся весьма привлекательными для холдинговых структур, инвестиционных фондов, семейных офисов и крупных международных корпораций, нацеленных на оптимизацию своих налоговых обязательств.

Выбор страны с низким налогом на дивиденды или его отсутствием дает ряд преимуществ:

1. Увеличение доходности для инвесторов. В отсутствие законодательно регламентированных ставок налога на дивиденды акционеры получают более высокую долю прибыли, что повышает их заинтересованность в последующем инвестировании и росте бизнеса.
2. Привлечение международных инвесторов. Международные инвесторы зачастую отдают предпочтение компаниям, зарегистрированным в юрисдикциях с минимальными налогами, что увеличивает поток капитала в компанию.
3. Гибкость в распределении прибыли. Компании могут более гибко распределять прибыль, направляя ее на выплату дивидендов без учета налоговых издержек.
4. Налоговая оптимизация для холдингов. Многие холдинговые структуры регистрируются в странах, где нет налога на дивиденды, чтобы снизить расходы на распределение прибыли дочерних компаний.
5. Конкурентные преимущества. Компании в юрисдикциях с благоприятным налоговым режимом могут предлагать конкурентные цены на свои товары и услуги благодаря снижению операционных затрат, что способствует их успешной работе на глобальных рынках.

Далее перечислены страны с нулевым или минимальным налогом на дивиденды, и, в качестве сравнения, описаны государства, в которых установлены высокие ставки налогообложения дивидендов (свыше 20%).

Где лучше открыть бизнес для оптимизации налогов?

Для акционеров и основателей предприятий, ориентированных на рост финансовых результатов и упрощение управления налогами, ключевым фактором является выбор юрисдикции с минимальным налоговым бременем. Особенно привлекательны страны, где налог на дивиденды не уплачивается. В таких юрисдикциях предприниматели могут сократить свои налоговые издержки, повысить рентабельность своих инвестиций.

Резиденты и нерезиденты могут сохранять всю прибыль от личных вложений без налоговых вычетов, то есть полное освобождение от налога на дивиденды доступно в описанных ниже государствах.

Арабские Эмираты. ОАЭ уже много лет остаются одним из самых привлекательных рынков для инвестиций и запуска стартапов. Одна из причин этого — отсутствие налога на дивиденды в ОАЭ. То есть прибыль, полученная акционерами от участия в компаниях, не облагается налогами на территории ОАЭ.

Однако, с 2023 года в Эмиратах вступили в силу новые правила, касающиеся налога на прибыль (CIT) для крупных корпораций. Важным аспектом этих изменений является введение 9% CIT для предприятий, чей годовой доход свыше 375 тыс. AED. Вместе с этим в стране действует НДС со ставкой 5%.

Бахрейн. Бахрейн — еще одна страна в Персидском заливе, предлагающая инвесторам нулевой налог на дивиденды, отсутствие налогов на доходы, прирост капитала или имущество, помимо компаний, работающих в определенных секторах, например, нефтегазовом. С начала 2022 года был введен 10% НДС. Отметим также, что в Бахрейне развита банковская и финансовая инфраструктура, что создает выгодные условия для международных корпораций, особенно в секторах финансовых услуг, IT и логистики.

Оман. Налог на дивиденды в Омане отсутствует, но корпоративная прибыль облагается налогом 15%. Это не относится к оманским частным компаниям и обществам с ограниченной ответственностью, подпадающих под определение малых и средних предприятий. Ставка налога на корпоративную прибыль считается конкурентоспособной не только в регионе, но и среди мировых деловых центров. НДС равен 5%, что является одной из низких ставок в мировом масштабе.

Кувейт. В топ стран, где самые низкие налоги на дивиденды, входит Кувейт. Здесь компании (аналогичная ситуация и в Катаре, о котором речь пойдет ниже), со 100% участием граждан Катара или государств Персидского залива (ССАГПЗ), освобождены от уплаты CIT. Предприятия со 100% иностранным участием налогово обремененные 15% ставкой. НДС не применяется, налог на прирост капитала составляет 15%.

Катар. В Катаре дивиденды не подлежат налогообложению. Тем не менее действуют следующие налоговые ставки:

• 10% на прибыль для большинства юридических лиц;
• 5% НДС;
• 10% на прирост капитала.

Джерси. Джерси предлагает полное освобождение от налога на дивиденды для иностранцев. Подоходный налог здесь 0% (с некоторыми оговорками). Налог на товары и услуги равен 5%. Такой налоговый режим способствует повышению привлекательности Джерси как финансового центра.

Каймановы острова. Эта островная юрисдикция давно зарекомендовала себя как одно из ведущих направлений для регистрации компаний. Одним из главных преимуществ является полное отсутствие налогов на дивиденды на Каймановых островах. Это привлекает крупные международные корпорации и инвестиционные фонды, которые используют эту юрисдикцию для управления активами и структурирования холдингов. Помимо налоговых преимуществ, на Каймановых островах действует надежная правовая система на основе британского права, что делает их привлекательными для инвесторов, стремящихся к защите своих активов.

Бермудские острова. Бермуды, как и Каймановы острова, предлагают выгодные условия за счет отсутствия налога на дивиденды, а также подоходного налога и налога на прирост капитала. Но с 2025 года должны произойти изменения в налоговой политике. В частности, компании, зарегистрированные на национальной территории и относящиеся к многонациональным группам с доходом от 750 млн EUR/год, будут уплачивать CIT 15%.

Багамские острова. Багамы предлагают привлекательный налоговый режим для инвесторов. На Багамских островах нет налога на дивиденды. В 2024 году вступило в силу обязательство для международных корпораций платить налог на иностранный доход по ставке 0,25% от оборота.

Другие самые демократичные с точки зрения налогообложения страны мира

В 2024 году Саудовская Аравия оказалась в числе стран с самыми низкими налогами для иностранных инвесторов. Национальное правительство в последние годы реформирует экономическую и налоговую системы в рамках Vision 2030. Одним из аспектов этих реформ является создание привлекательной налоговой среды для бизнеса.

Здесь применяется 20% налог на прибыль для иностранного бизнеса, однако для местных предприятий в определенных секторах, таких как нефть и газ, могут применяться другие ставки. Национальные компании освобождены от CIT. В Саудовской Аравии на дивиденды, выплачиваемые иностранным резидентам, начисляется 5% налог. Ставка НДС — 5%. В стране предусмотрены экономические зоны, которые предлагают налоговые привилегии и облегченные регуляторные требования.

Налоговая система Сингапура известна своей прозрачностью и эффективностью. Это делает Сингапур одним из самых востребованных мест для регистрации компаний в Азии. Здесь действует конкурентоспособная ставка CIT — 17%. Дополнительно, новые компании получают налоговые льготы, а именно 75% налоговое освобождение на первые 100 000 SGD прибыли и 50% на последующие 200 000 SGD.

Налогообложение дивидендов в Сингапуре выглядит следующим образом:

• При репатриации дивидендов из-за границы в Сингапур налоговая ставка зависит от того, из какой страны они поступили и заключены ли налоговые соглашения со странами.
• Если сингапурская компания владеет акциями иностранной корпорации, выплачивающей дивиденды, может возникнуть необходимость уплаты налога на дивиденды в государстве их источника. Однако договора об устранении двойного налогообложения*, подписанные Сингапуром с другими государствами, позволяют получить налоговые льготы или снизить ставки.

* Посредством большого количества подписанных договоров, Сингапур признан выгодной юрисдикцией для налогового планирования и оптимизации.

Гонконг славится относительно простым администрированием бизнеса и низкими налогами, что делает его одним из лучших мест для ведения бизнеса в Азии. Корпоративный налог — 16.5% на прибыль свыше 2 миллионов HKD. На первые 2 миллиона HKD прибыли применяется пониженная ставка 8.25%.

Здесь применяется принцип территориального налогообложения, подлежит налогообложению только доход, полученный на национальной территории. Доходы, заработанные за пределами региона, налоговым вычетам не подлежат, что делает Гонконг привлекательным для международных предпринимателей. Страна не применяет налоги на добавленную стоимость или на потребление, что минимизирует общую налоговую нагрузку. Налог на дивиденды в Гонконге, выплаченные после корпоративного налогообложения, не обременены налогом.

Страны Европы с низкими налогами на дивиденды

Эстония, Латвия и Болгария являются примерами европейских стран, где налоги на дивиденды отсутствуют или минимальные.

Эстония известна своей инновационной системой налогообложения компаний. Основной принцип налогообложения заключается в том, что компании не платят налоги на нераспределенную прибыль. CIT начисляется только при распределении прибыли в виде дивидендов.

Ставка подоходного налога для корпоративных субъектов — 20% (базовая). В случае, когда компания удерживает прибыль на балансе для последующего использования или инвестирования, не распределяя ее в виде дивидендов, налог не уплачивается. Это регламентирует эффективные ставки 0% КПН и 0% налога на дивиденды в Эстонии при условии, что прибыль не распределяется.

Вместе с тем, эстонские компании могут претендовать на пониженную ставку CIT — 14%, но при этом дивиденды, выплачиваемые акционерам, подлежат дополнительному налогообложению в размере 7%. В итоге, общее налоговое бремя — 21%, что соответствует обычной ставке КПН.

Латвия предлагает гибкий подход к налогообложению, который также позволяет компаниям существенно снизить налоговую нагрузку на дивиденды. Необлагаемой налогом является вся нераспределенная прибыль корпораций. Освобождение распространяется на доходы от основной деятельности, пассивные доходы и прирост капитала, полученный от продажи различных активов, за исключением ряда ситуаций.

Таким образом, фирмы, которые направляют прибыль на внутренние проекты, освобождаются от корпоративного налога. При распределении прибыли через дивиденды и после уплаты корпоративного налога, дополнительно налог на дивиденды в Латвии не взимается.

Болгария известна своей низкой ставкой налога на дивиденды — 5%. Корпоративный доход облагается налогом по фиксированной ставке 10%. Однако, эта страна может конкурировать с такими мировыми бизнес-центрами, как Сингапур или Гонконг, в качестве оптимального выбора для регистрации компаний, если речь идет о крупных проектах. Это связано с тем, что для компаний с большими суммами годового дохода, эта юрисдикция может предложить низкую налоговую нагрузку. Рассмотрим в сравнение с вышеуказанными деловыми центрами. При годовом доходе в 1,1 млн евро, налоговые условия в Болгарии оказываются более благоприятными по сравнению с Сингапуром, даже если принять к сведению льготы для стартап-компаний. Гонконг же начинает уступать Болгарии, когда доход компании превышает 1,3 млн евро в год.

Если провести сравнительный анализ этих трех юрисдикций в контексте определения топ стран с самыми выгодными налоговыми условиями, то в Эстонии и Латвии фокус делается на стимулировании роста через реинвестирование прибыли. В то время как в Болгарии действует самая низкая ставка налога на дивиденды в ЕС, что делает ее конкурентоспособной на международной арене.

Цифровизация налоговых сервисов по странам и ее влияние на налоговую нагрузку компаний

Современный мир стремительно меняется благодаря технологическим инновациям, которые оказывают значительное влияние на различные сектора экономики, в том числе на налоговые системы. Цифровизация налоговых сервисов — это не просто тренд, а необходимость, которая способствует более прозрачному и эффективному взаимодействию бизнеса и государства. Внедрение цифровых технологий может снизить налоговую нагрузку на компании, уменьшить затраты на ведение налоговой отчетности, повысить уровень налоговой дисциплины.

Преимущества цифровизации для компаний:

• Снижение операционных затрат. Компании тратят меньше ресурсов на подготовку отчетности, благодаря автоматизации процессов.
• Упрощение налоговой отчетности. Многие системы позволяют формировать налоговые декларации в режиме реального времени и получать уведомления о возможных налоговых обязательствах.
• Снижение рисков налоговых проверок. Благодаря прозрачности и четкости данных, которые компании передают в налоговые органы, вероятность ошибок и последующих проверок снижается.

Цифровизация налоговых сервисов по-разному влияет на налоговую нагрузку в различных странах. Среди описанных в статье лидерами в цифровых налоговых технологиях являются Эстония и Сингапур.

Эстония — это страна, которая широко известна своей цифровой революцией. Налоговые органы здесь давно используют автоматизированные системы для обработки отчетности, что сделало систему одной из самых прозрачных и эффективных в мире. Онлайн-платформа позволяет компаниям подавать отчеты за считанные минуты. Благодаря простоте системы компании могут эффективно управлять своими налоговыми обязательствами, что снижает нагрузку на бизнес.

Сингапур является одним из ведущих мировых финансовых центров с благоприятной налоговой системой. В стране активно используется цифровая платформа для управления налоговыми платежами. Электронные решения позволяют сингапурским компаниям интегрировать свои финансовые отчеты с налоговыми декларациями, что делает процесс простым и менее затратным. Важно отметить, что Сингапур предлагает налоговые льготы для компаний, которые активно инвестируют в цифровизацию своих внутренних процессов.

Страны с самыми высокими налогами на дивиденды

Выше мы рассмотрели топ стран с самыми низкими налогами на дивиденды. Но есть страны, где налог на дивиденды может достигать значительных уровней, что оказывает влияние на инвестиционные решения. В частности, бизнесы, работающие в странах с высокими налогами на дивиденды, часто вынуждены разрабатывать сложные стратегии финансового планирования для оптимизации налоговых обязательств. Поэтому инвесторы должны учитывать налоговые ставки при оценке инвестиционной с целью оптимизации финансовых ресурсов. Несмотря на высокие налоговые ставки, нижеописанные страны остаются привлекательными для бизнеса по ряду причин.

В соответствии с внутренним налоговым законодательством США иностранное лицо должно уплачивать дивидендный налог по ставке 30% от валовой суммы определенного дохода, поступающей из источников на территории страны. Но несмотря на это, США остаются предпочтительным местом для регистрации компаний, поскольку обладают развитой финансовой системой, предоставляя доступ к крупным рынкам капитала и инвестиционным возможностям. США имеют крупнейшую и одну из самых стабильных экономик.

Дивидендный налог 25% применяется в Канаде, если дивиденды выплачиваются организацией-резидентом этой страны нерезидентам. Однако, Канада постоянно пересматривает и расширяет свою сеть договоров, в соответствии с которыми ставка дивидендного налога может быть снижена.

Во Франции ставка налога на дивиденды может достигать 30%. Однако, доступ к огромному европейскому рынку и поддержка стартапов и инновационных компаний через государственные программы и инициативы (например, гранты для стартапов, работающих в передовых секторах, таких как технологии и биотехнологии) помогли данной юрисдикции войти в топ предпочтительных стран мира для предпринимательства. Вместе с тем, Франция имеет хорошо развитый финансовый рынок с множеством банков, инвестиционных компаний и фондов. Это предоставляет доступ к разнообразным финансовым инструментам.

В Италии налог на дивиденды — 26%. Как и во Франции, итальянское правительство предлагает различные формы поддержки и субсидий для бизнеса. Это может включать налоговые скидки, субсидии на научные исследования, поддержку инновационных компаний.

В Швейцарии и Швеции налоги на дивиденды достигают 35% и 30% соответственно. Однако, налог на дивиденды может быть снижен за счет применяемых налоговых соглашений. Эти государства предполагают высокую степень политической и экономической стабильности, что влияет на долгосрочные инвестиции, надежную правовую среду. Обе страны имеют высокоразвитые финансовые рынки и банковские системы.

Однако, эти страны предоставляет доступ к европейскому рынку, что способствует масштабированию бизнеса и защите активов европейскими директивами. Ирландия предлагает один из самых низких корпоративных налогов в Европе — 12,5%. А регистрация компании на Мадейре (автономная часть Республики Португалия) дает право на освобождение или 5% налог на прибыль.

Топ стран для регистрации бизнеса: международные оценки

В условиях глобальной экономики предприниматели и инвесторы все больше обращают внимание на мировые рейтинги, которые позволяют оценить и определить благоприятные юрисдикции для бизнеса. Эти рейтинги представляют собой мощные инструменты для принятия решений, помогая анализировать широкий спектр факторов, начиная от налоговой нагрузки и легкости регистрации компаний до качества инфраструктуры и уровня правовой защиты. Ниже рассмотрим некоторые из стран с низкими налогами на дивиденды согласно их позициям в некоторых мировых рейтингах.

Вывод

Достижение финансовой независимости — это не только задача приумножения прибыли, но и эффективная защита удерживаемых активов. Один из способов улучшения финансовой эффективности и защиты капитала — переезд в страну с выгодной налоговой системой. Этот стратегический шаг, влияющий на долгосрочную стабильность и финансовую устойчивость юридических лиц. Понимание налоговых обязательств и деловых возможностей различных стран позволит эффективно управлять своим капиталом.

Страны с нулевым или низким налогом на дивиденды становятся предпочтительными для бизнесменов, прежде всего для тех, кто создает холдинговые структуры. Такие юрисдикции позволяют снижать налоговые издержки на уровне корпоративных групп. Наши эксперты могут предоставить полную информацию о странах с низкими налогами для международных инвесторов или сопровождение в регистрации бизнеса за рубежом.