Создать траст на Бермудах

В мировой практике основать трастовую структуру на Бермудских островах означает выбрать не просто выгодный налоговый режим, но и устойчивую юридическую среду, где интересы учредителя и бенефициаров защищены законом. Бермудское законодательство позволяет создавать как частные, так и благотворительные или целевые фонды с высокой степенью конфиденциальности и гибкости. При этом траст не требует обязательной регистрации в открытых государственных реестрах, что обеспечивает сохранность данных о собственниках. В материале подробно рассматривается, как сформировать траст на Бермудах, какие нормы регулируют трастовый бизнес, какова процедура учреждения доверительного фонда и какие требования предъявляются к управляющим компаниям. Также будет проанализирован налоговый режим, особенности лицензирования и роль трастов в международных инвестиционных стратегиях.

Правовая база: как регулируется создание трастов на Бермудах

Юридическая инфраструктура Бермуд базируется на двух ключевых актах: Trusts (Special Provisions) Act 1989 и Trusts (Regulation of Trust Business) Act 2001. Первый закон регулирует принципы создания и признания доверительных фондов, определяет их правовую природу, а также закрепляет механизм защиты от принудительных наследственных претензий (anti-heirship protection). Второй документ устанавливает правила лицензирования и контроля за деятельностью трастовых компаний. Вместе они формируют современную систему, которая делает законодательство о трастах на Бермудских островах одной из самых прозрачных в англосаксонском мире.

Контроль деятельности управляющих осуществляет BMA — независимый регулятор, наделённый полномочиями по лицензированию, надзору и применению санкций. Надзор BMA за трастами на Бермудских островах включает проверку корпоративной структуры, финансовой устойчивости, наличия офисов и квалифицированных сотрудников. Компании обязаны предоставлять ежегодные аудированные отчёты, а также соблюдать правила противодействия легализации незаконных доходов (AML/ATF). Нарушения могут привести к отзыву лицензии или запрету на ведение trust-business.

Регулирование трастового бизнеса на Бермудах предполагает разные уровни допуска. Существуют лицензированные доверительные управляющие и частные (Private Trust Companies, PTC), которые освобождаются от лицензии, если обслуживают исключительно семейные фонды. Такая гибкость позволяет создавать трастовые структуры на Бермудах как для частных лиц, так и для корпоративных клиентов, при этом не выходя за рамки комплаенс-требований.

Закон прямо запрещает включать в траст недвижимость, расположенную на территории Бермуд, если речь идёт о некоммерческих (purpose) структурах. Это ограничение защищает внутренний рынок от спекуляций и подчёркивает, что правовой режим доверительных фондов на Бермудах направлен прежде всего на управление финансовыми и корпоративными активами, а не на владение локальной собственностью.

Создание траста на Бермудских островах не требует отдельной регистрации в государственном реестре, что сохраняет конфиденциальность сторон. Однако при передаче в управление активов из регулируемых сфер (например, ценных бумаг или долей в международных компаниях) учредителю и trustee необходимо пройти KYC-проверку и подтвердить законность происхождения средств.

Типы бермудских трастов

Система доверительного управления на Бермудах развивалась десятилетиями и сегодня представляет собой гибкий инструмент для защиты капитала, управления активами и наследственного планирования. Прежде чем создать траст на Бермудах, важно понимать, какие формы предусмотрены местным правом и как они различаются по степени контроля и целям использования. Основными типами считаются фиксированные (fixed), дискреционные (discretionary) и благотворительные (charitable) трасты.

• Fixed trust (фиксированный траст)При решении оформить траст на Бермудах в форме фиксированного фонда учредитель заранее определяет условия распределения активов и доли бенефициаров. Управляющий (trustee) не вправе отклоняться от положений trust deed и обязан строго выполнять волю учредителя. Такая модель подходит, если цель — зарегистрировать траст на Бермудах с чётко установленными правами наследников или участников.
• Discretionary trust (дискреционный траст)Тем, кто планирует учредить траст на Бермудах для гибкого управления активами, обычно подходит дискреционная форма. В ней trustee наделён правом принимать решения о распределении дохода и капитала, руководствуясь интересами бенефициаров. Это особенно удобно при долгосрочном управлении семейным или корпоративным имуществом, когда нужно предусмотреть возможные изменения в финансовых обстоятельствах.
• Charitable trust (благотворительный траст) При создании фонда с общественно полезными целями — например, в области образования, медицины или охраны окружающей среды — оформляется благотворительный траст на Бермудах. Его доходы направляются не отдельным лицам, а на достижение миссии, определённой в учредительных документах. Регистрация такой структуры требует уведомления властей, а контроль осуществляется независимыми попечителями.

Если вы хотите создать траст на Бермудах для защиты капитала, передачи бизнеса или реализации благотворительных проектов, выбор подходящей формы зависит от целей, состава активов и степени контроля, которую вы готовы сохранить.

Лицензирование и роль Bermuda Monetary Authority

Регулирование доверительного бизнеса на Бермудах строится на строгих правилах, установленных Bermuda Monetary Authority. Любая компания, планирующая управлять активами от имени клиентов, должна получить соответствующее разрешение. Процедура лицензирования трастовой компании на Бермудских островах включает проверку корпоративной структуры, финансовой устойчивости, происхождения капитала и опыта директоров. Регулятор требует, чтобы у компании был офис на территории островов и достаточный штат квалифицированных специалистов.

Лицензия Bermuda Monetary Authority для трастов на Бермудах подразделяется на несколько категорий в зависимости от объёма и характера деятельности. Компании, предоставляющие услуги частным клиентам, проходят полную процедуру проверки, включающую представление бизнес-плана, политики комплаенс и антимонопольных мер. Для небольших структур, которые обслуживают ограниченный круг бенефициаров, предусмотрены упрощённые условия, но контроль со стороны регулятора сохраняется в полном объёме.

Регулирование распространяется также на регистрацию трастовой компании на Бермудских островах, которая обязана вести бухгалтерский учёт, хранить отчётность не менее пяти лет и ежегодно проходить аудит. Компании предоставляют в BMA сертификат соответствия и аудированный баланс. Несоблюдение требований ведёт к отзыву лицензии и занесению в реестр нарушителей.

Каждый профессиональный управляющий обязан иметь лицензию для trustee на Бермудах, что подтверждает его право действовать в качестве доверительного лица. Требования к кандидатам включают безупречную репутацию, опыт работы в финансовом секторе и прохождение внутреннего обучения по правилам AML/ATF. Регулятор также проверяет деловую репутацию акционеров и руководства, чтобы исключить конфликт интересов и обеспечить прозрачность операций.

Сфера доверительного управления находится под постоянным надзором за трастами на Бермудах, который включает не только финансовый аудит, но и мониторинг соблюдения этических стандартов. BMA вправе проводить внеплановые проверки, требовать документы и приостанавливать деятельность компаний, нарушающих закон. При этом система надзора построена на принципе соразмерности: крупные международные игроки проходят детальный контроль, а малые трастовые фирмы отчитываются по упрощённой схеме.

Особую категорию составляют частные трастовые компании на Бермудских островах, которым разрешено управлять активами ограниченного круга лиц — обычно членов одной семьи или связанных структур. Такие компании освобождаются от необходимости получать полную лицензию, но обязаны уведомить регулятора и соблюдать правила отчётности. Это решение упрощает корпоративное управление трастом на Бермудах и снижает издержки при обслуживании семейных фондов.

Отдельное положение занимает лицензия для PTC на Бермудах (Private Trust Company). Она предоставляется компаниям, которые создаются исключительно для управления определённым набором трастов, связанных с одним учредителем. Регулятор рассматривает такую деятельность как «ограниченный трастовый бизнес», что позволяет гибко регулировать семейные активы, сохраняя при этом высокий уровень правовой защиты и международное доверие к бермудской юрисдикции.

Процедура: как создать траст на Бермудах

Создание доверительного фонда в одной из наиболее уважаемых офшорных юрисдикций требует тщательной подготовки и понимания правовых норм. Для инвестора или семьи, интересующихся, как создать траст на Бермудских островах, важно не только выбрать правильную форму, но и выстроить структуру с учётом целей, налоговых последствий и требований местного законодательства. Здесь траст рассматривается как юридически обособленная форма управления активами, которая обеспечивает их защиту, прозрачность и преемственность.

Процесс начинается с выбора подходящего типа. От цели зависит формат будущего фонда — частный, благотворительный или целевой. Этот выбор определяет права учредителя, круг бенефициаров и обязанности управляющего. Для тех, кто планирует долгосрочное управление семейным состоянием, подойдёт частная форма. В случае, когда активы предназначены для общественно полезных задач, целесообразно зарегистрировать благотворительный фонд. А если проект связан с инвестиционными структурами, используется purpose trust, обеспечивающий нейтральное владение корпоративными долями или ценными бумагами.

Пошаговая процедура регистрации траста на Бермудах включает юридическую и административную составляющие. На практике консультанты выделяют несколько ключевых этапов, каждый из которых требует участия профессионального юриста или лицензированного trustee.

На практике регистрация доверительного фонда на Бермудах проходит без сложных бюрократических процедур, но требует строгого соблюдения норм комплаенс. Закон требует, чтобы учредитель подтвердил легальное происхождение капитала, а trustee — продемонстрировал квалификацию и наличие лицензии BMA. Для частных трастовых компаний процедура упрощена, однако им также необходимо уведомить регулятора о своей деятельности.

Для инвесторов, планирующих открыть траст на Бермудских островах, особое значение имеет передача имущества. Активы могут включать денежные средства, ценные бумаги, недвижимость за рубежом или доли в холдингах. Передача оформляется актом transfer of title — юридическим документом, подтверждающим право trustee управлять имуществом от имени фонда. При этом собственность фактически переходит к управляющему, но не может быть использована им в личных целях, что гарантирует защиту интересов бенефициаров.

Завершающим этапом становится оформление трастовой структуры на Бермудах — юридическая фиксация всех документов, регистрация управляющего и запуск фонда в операционную деятельность. С этого момента trustee берёт на себя полную ответственность за исполнение условий доверительного управления. Для клиента это означает, что активы защищены не только законом, но и независимым регуляторным контролем, что подтверждает статус Бермуд как одной из самых надёжных юрисдикций для создания трастов.

Есть вопросы? Мы на связи

Рекомендуем обратиться к нашим специалистам за более детальной информацией. Для того чтобы записаться на консультацию, нажмите кнопку ниже.

Связаться с нами

Онлайн

Конфиденциальность и защита собственности через траст

Одна из причин, по которой предприниматели стремятся учредить доверительный фонд в этой юрисдикции, — высокая степень правовой защиты и конфиденциальности. Законодательство гарантирует, что данные о бенефициарах, учредителях и управляющих не подлежат публичному раскрытию. Это делает конфиденциальность трастов на Бермудских островах одной из самых надёжных в мире. При этом система полностью совместима с международными стандартами финансовой прозрачности, включая рекомендации FATF, что поддерживает доверие банков и регуляторов других стран.

Для тех, кто планирует учреждение доверительного фонда на Бермудах, важно понимать, что конфиденциальность не предполагает безответственности. Управляющие несут полную фидуциарную ответственность (fiduciary duty) за сохранность активов и обязаны действовать исключительно в интересах бенефициаров. Нарушение этого принципа ведёт к судебной ответственности и возможной дисквалификации управляющего. Судебная система Бермуд построена на английской модели и позволяет бенефициарам обращаться за защитой прав, если trustee нарушает условия договора.

Существует ряд требований, обеспечивающих правовую чистоту и прозрачность структур. Все требования к трастам на Бермудских островах направлены на предотвращение финансовым махинациям, финансирования преступной деятельности и сокрытия нелегальных источников капитала. Каждая трастовая компания обязана проводить процедуру KYC (Know Your Client) при заключении договора и хранить подтверждающие документы не менее пяти лет.

Процесс формирования траста на Бермудских островах всегда сопровождается проверкой происхождения средств. Учредитель предоставляет финансовые отчёты, контракты или банковские выписки, подтверждающие законность активов. Эти меры не снижают уровень конфиденциальности, а, напротив, делают систему более устойчивой и защищённой с точки зрения международного права.

При учреждении трастовой структуры на Бермудских островах особое внимание уделяется порядку доступа к информации. Управляющий обязан хранить данные о бенефициарах, но не раскрывать их третьим лицам без решения суда или запроса регулятора. Доступ к сведениям возможен только при расследовании финансовых преступлений или судебных разбирательствах. Такая система обеспечивает баланс между частной защитой и правовыми гарантиями.

Механизм защиты собственности через траст на Бермудах особенно ценен для тех, кто хочет изолировать личные активы от корпоративных рисков. Трастовая форма создаёт независимый правовой контур, в котором имущество перестаёт быть собственностью учредителя и не может быть изъято по обязательствам компании или физических лиц. Это особенно важно для предпринимателей, ведущих деятельность в нескольких юрисдикциях.

Налогообложение трастов на Бермудах

Бермудская юрисдикция традиционно привлекает внимание инвесторов и семейных офисов своим прозрачным, но при этом нейтральным налоговым режимом. Налогообложение траста на Бермудах регулируется сочетанием местного законодательства и международных стандартов финансовой отчётности. В отличие от многих других офшоров, Бермуды не позиционируют себя как зона полного освобождения от налогов — здесь действует принцип территориальности, при котором налогообложению подлежат только доходы, полученные на территории островов.

Для учредителей и бенефициаров это означает, что формирование траста на Бермудах не влечёт за собой обязательств по уплате налога на прибыль, если активы и источники дохода находятся за пределами страны. Такая политика делает траст универсальным инструментом международного финансового планирования. С 2023 года корпоративный налог введён только для крупных международных компаний с выручкой свыше 750 млн евро в соответствии с глобальной инициативой OECD Pillar Two, однако трасты и частные фонды остаются вне этой категории.

На уровне юридического лица корпоративный налог на Бермудских островах не взимается, если компания не ведёт коммерческую деятельность на территории страны. При этом отсутствуют налоги на дивиденды, проценты, роялти и прирост капитала. Ниже приведена таблица, отражающая ключевые налоговые параметры для трастовых структур.

Заключение

Решение создать траст на Бермудах — это не только выбор юрисдикции, но и стратегия управления капиталом в международной среде. Трастовая структура обеспечивает защиту собственности, конфиденциальность и гибкость в наследственном планировании. Правовая система, основанная на английском общем праве, гарантирует предсказуемость и признание решений бермудских судов за рубежом.

Компании и частные инвесторы, заинтересованные в регистрации трастовой компании на Бермудских островах, выбирают не просто налоговую нейтральность, а комплексный подход: лицензионный контроль, высокий уровень правовой защиты и поддержку со стороны профессиональных управляющих. Для клиентов, ценящих юридическую точность, прозрачность и международное доверие, консультации и помощь при формировании траста на Бермудах становятся ключевыми шагами на пути к созданию эффективной и безопасной структуры управления активами.