9 февраля этого года Брюссельское информационное агентство сообщило, что ЕС внесет Россию в «серый список» юрисдикций, не сотрудничающих в налоговых вопросах. Кроме РФ в этот список будут также внесены Бермудские Острова, BVI и Израиль. В ходе обновления список пополнится еще на 10 юрисдикций (то есть увеличится до 25 стран).

Серый список ЕС: что он собой представляет?

5 декабря 2017 г. был опубликован первый список ЕС, состоящий из Приложений I и II. В Приложение I («черный» список) внесены страны, не соответствующие критериям ЕС к установленному сроку, в Приложение II («серый» список) включены юрисдикции, которые взяли на себя обязательства по реформированию своей внутренней налоговой политики и в период выполнениями ними своих обязательств находятся под пристальным контролем органов ЕС.

Исключение стран как из Приложения I, так и из Приложения II считается законным после экспертной оценки, которая установит, что конкретное государство выполнило все взятые на себя обязательства и ныне соответствует всем требованиям, установленным Группой по Кодексу поведения ЕС.

Почему Россия будет внесена в серый список ЕС?

Россия будет включена в серый список несотрудничающих юрисдикций, поскольку на территории РФ есть особые зоны, налоговая политика которых противоречит европейским стандартам. Это так называемые «русские оффшоры» (CAP). ЕС выдвинул два условия, выполнение которых позволит России выйти из серого списка:

  1. при перемещении в CAP компанией должны быть выполнены «требования substance» (речь идет о местном зарегистрированном офисе, найме в штат местных сотрудников);
  2. доступ к этому режиму должны иметь как иностранные компании, так и российские холдинги.

Эти требования должны быть выполнены до 31 декабря 2022 года.

Заключение

ЕС включит Россию в серый список, черновая версия которого выйдет 24 февраля этого года. Если РФ выполнит оба условия, выдвинутые ЕС, то она может быть исключена из этого списка уже в конце года. Пока ситуация складывается следующим образом:

  • С первым требованием Минфин РФ полностью согласен.
  • Что касается второго требования, то пока ведутся дискуссии.

Если же Российская Федерация не выполнит оба требования к концу декабря 2022 г., она будет внесена в черный список.